Tại sao việc kiểm tra mã số thuế trạng thái 03 và 06 ở Nghệ An lại quan trọng?
- 🚨 Cảnh báo: Không thực hiện chấm dứt mã số thuế đúng thời hạn có thể dẫn tới mức phạt lên tới 5% doanh thu hàng năm
- 000— Phạt chậm nộp thuế—0,1% giá trị thuế chưa nộp mỗi ngày, tối đa 5% doanh thu năm Phạt không chấm dứt mã số thuế (trạng thái 03)—Theo quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế 2025
Ví dụ tính toán:
Giả sử công ty B có doanh thu 10 tỷ đồng/năm và chưa chấm dứt 2 mã số thuế ở trạng thái 03 - 000 đồng trong 30 ngày, mức phạt chậm nộp sẽ là 0,1% × 500
Theo Công văn 4847/TB-NAN ngày 17/7/2026, có 397 người nộp thuế được công khai ở trạng thái 03 (ngừng hoạt động nhưng chưa chấm dứt) và trạng thái 06 (không hoạt động tại địa chỉ đăng ký). Khi không thực hiện chấm dứt mã số thuế đúng thời hạn, doanh nghiệp có thể gặp các hậu quả:
- Phạt tiền theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
- Khó khăn trong việc đăng ký hóa đơn điện tử.
- Mất cơ hội được ưu đãi thuế.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để tra cứu danh sách công khai
Để truy cập danh sách người nộp thuế trạng thái 03 và 06, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ và mẫu đơn sau:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (bản sao công chứng).
- Mẫu đơn ĐK-01: Yêu cầu tra cứu thông tin thuế.
- Giấy ủy quyền (nếu người yêu cầu không phải là người đại diện pháp luật).
- Bản sao CMND/CCCD của người đại diện.
- Đăng ký tài khoản trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Quy trình thực hiện kiểm tra và xử lý mã số thuế 03/06
Quy trình được chia thành 5 bước rõ ràng, giúp doanh nghiệp nhanh chóng xác định và khắc phục vấn đề:
- Đăng nhập hệ thống e-TRAC: Sử dụng tài khoản đã đăng ký, chọn mục “Tra cứu mã số thuế”.
- Nhập mã số thuế và chọn trạng thái: Chọn “03” hoặc “06” để lọc danh sách.
- Kiểm tra thông tin chi tiết: Xem địa chỉ đăng ký, ngày ngừng hoạt động, và các ghi chú liên quan.
- Nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế: Nếu trạng thái 03, chuẩn bị hồ sơ chấm dứt và nộp qua cổng e-Declaration.
- Cập nhật thông tin: Sau khi cơ quan thuế xác nhận, cập nhật lại trạng thái trong sổ sách kế toán.
Thời gian ước tính cho mỗi bước:
| Bước | Thời gian dự kiến |
|---|---|
| 1. Đăng nhập | 5 phút |
| 2. Nhập mã số | 3 phút |
| 3. Kiểm tra chi tiết | 10‑15 phút |
| 4. Nộp hồ sơ | 30‑45 phút |
| 5. Cập nhật | 15 phút |
Chi phí, thời gian và các mức phạt liên quan
Chi phí thực hiện quy trình chủ yếu bao gồm phí và phí xử lý hồ sơ tại cơ quan thuế. Mức phạt được quy định trong Luật Quản lý thuế 2025 và sẽ áp dụng dựa trên thời gian chậm trễ và giá trị thuế chưa nộp.
| Hạng mục | Chi phí (VNĐ) | Mức phạt (nếu không thực hiện) |
|---|---|---|
| (đơn vị) | 1.200.000 | — |
| Phí nộp hồ sơ chấm dứt | 200.000 | — |
| Phạt chậm nộp thuế | — | 0,1% giá trị thuế chưa nộp mỗi ngày, tối đa 5% doanh thu năm |
| Phạt không chấm dứt mã số thuế (trạng thái 03) | — | Theo quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế 2025 |
Ví dụ tính toán:
Giả sử công ty B có doanh thu 10 tỷ đồng/năm và chưa chấm dứt 2 mã số thuế ở trạng thái 03. Nếu có thuế chưa nộp 500.000.000 đồng trong 30 ngày, mức phạt chậm nộp sẽ là 0,1% × 500.000.000 × 30 = 150.000.000 VNĐ.
Nguyên tắc quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro theo Thông tư 94/2026
Theo Thông tư 94/2026/TT-BTC, việc áp dụng quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế phải:
- Đảm bảo tính khách quan, minh bạch và không phân biệt đối xử.
- Dựa trên phân tích dữ liệu khách quan, toàn diện và thường xuyên cập nhật.
- Ưu tiên ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại và tự động hoá trong thu thập, xử lý dữ liệu.
- Thực hiện đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ và rủi ro một cách tự động, định kỳ.
Thông tin thu thập được chia sẻ qua hệ thống quản trị thuế, hỗ trợ cơ quan thuế các cấp và các cơ quan nhà nước có liên quan trong công tác quản lý nhà nước.
Câu hỏi thường gặp về công văn 4847/TB-NAN và quản lý rủi ro thuế
Làm sao để xác định mã số thuế nào đang ở trạng thái 03 hoặc 06?
Người nộp thuế truy cập hệ thống e-TRAC, nhập mã số thuế và chọn bộ lọc “Trạng thái 03” hoặc “Trạng thái 06”. Kết quả sẽ hiển thị danh sách các mã số có trạng thái tương ứng, kèm theo thông tin địa chỉ đăng ký và ngày ngừng hoạt động.
Người nộp thuế có thể bị phạt nếu không chấm dứt mã số thuế ở trạng thái 03?
Theo Luật Quản lý thuế 2025, mỗi mã số thuế chưa chấm dứt trong trạng thái 03 sẽ bị xử lý phạt theo quy định hiện hành, đồng thời có thể áp dụng mức phạt chậm nộp thuế nếu có thuế chưa nộp.
Tiêu chí nào xác định người nộp thuế có rủi ro cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử?
Theo Thông tư 94/2026, doanh nghiệp có một trong các dấu hiệu sau sẽ được coi là rủi ro cao:
- Chủ sở hữu hoặc đại diện có lịch sử gian lận, mua bán hóa đơn.
- Thuộc danh sách giao dịch đáng ngờ theo Luật phòng, chống rửa tiền.
- Địa chỉ trụ sở không rõ ràng hoặc nằm trong căn hộ chung cư không cho phép kinh doanh.
- Liên quan tới mã số thuế ở trạng thái 03 hoặc 06.
- Các dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định.
Tóm tắt và bước tiếp theo cho doanh nghiệp
Việc kiểm tra và xử lý mã số thuế ở trạng thái 03 và 06 theo Công văn 4847/TB-NAN ngày 17/7/2026 là bước quan trọng để tránh các mức phạt nặng và duy trì uy tín tài chính. Doanh nghiệp nên:
- Đăng ký và truy cập hệ thống e-TRAC ngay hôm nay.
- Kiểm tra danh sách mã số thuế của mình trong vòng 5 ngày làm việc.
- Nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế (trạng thái 03) và cập nhật địa chỉ (trạng thái 06) trước hạn quy định.
- Áp dụng tiêu chí rủi ro cao khi đăng ký hóa đơn điện tử để chuẩn bị tài liệu cần thiết.
- Liên hệ và kế toán của ANC Việt Nam nếu cần hỗ trợ.