Thuế 2026: Các Nghị định và Thông tư mới có hiệu lực từ 01/07/2026
Tóm tắt: Từ 01/07/2026, các Nghị định và Thông tư mới của Chính phủ và Bộ Tài chính sẽ thay đổi cách đăng ký, khai báo và quản lý thuế cho doanh nghiệp tại Việt Nam. Bài viết tổng hợp chi tiết 7 Nghị định, 7 Thông tư, hướng dẫn các bước thực hiện, các lỗi thường gặp và mức phạt, kèm FAQ và hành động ngay để doanh nghiệp không bị vi phạm.
Thông tin quan trọng:
- Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy định mới có thể dẫn đến các mức phạt nặng nề, bao gồm:
Phạt chậm nộp thuế: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp, tối đa 25% - Phạt không đăng ký thuế: 5 % giá trị giao dịch, tối đa 500 triệu đồng
- Phạt vi phạm quy định hóa đơn điện tử: 10 % giá trị hóa đơn, tối đa 1 tỷ đồng
Chi phí: 500 triệu
Hạn nộp: trước ngày 01/07/2026 để đáp ứng quy định mới
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026 sẽ có năm Nghị định và bảy Thông tư mới thay đổi cách doanh nghiệp Việt Nam thực hiện nghĩa vụ thuế? Những thay đổi này được công bố trong Công văn 3151/TCS13-NVDTPC năm 2026 của Thuế cơ sở 13 tỉnh Thanh Hoá. Ngay sau khi đọc, bạn sẽ hiểu rõ quy định mới là gì, áp dụng từ khi nào và ai sẽ bị ảnh hưởng.
⏰ Lưu ý: Doanh nghiệp cần chuẩn bị các thủ tục liên quan trước ngày 01/07/2026 để đáp ứng quy định mới.
Chi tiết các Nghị định của Chính phủ áp dụng từ 01/07/2026
Chính phủ đã ban hành 5 Nghị định quan trọng, mỗi nghị định đều có số hiệu, ngày ký và nội dung cụ thể:
- Nghị định 245/2026/NĐ-CP (27/6/2026): Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025.
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quy định chi tiết về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử trong Luật Quản lý thuế 2025.
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết.
Các Thông tư của Bộ Tài chính quy định mới về thuế 2026
Bộ Tài chính đã công bố 7 Thông tư nhằm chi tiết hoá các quy định của Nghị định và Luật thuế:
- Thông tư 87/2026/TT-BTC (30/6/2026): Chi tiết Luật TNCN 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (30/6/2026): Chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Thông tư 90/2026/TT-BTC (30/6/2026): Quy định về đăng ký thuế.
- Thông tư 91/2026/TT-BTC (30/6/2026): Hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử.
- Thông tư 93/2026/TT-BTC (01/7/2026): In, phát hành, quản lý tem điện tử rượu và thuốc lá.
- Thông tư 94/2026/TT-BTC (01/7/2026): Quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong thuế.
- Thông tư 95/2026/TT-BTC (01/7/2026): Hướng dẫn Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và trốn thuế.
So sánh quy định đăng ký thuế trước và sau 01/07/2026
- Thời gian đăng ký: 30 ngày kể từ khi thành lập → 15 ngày kể từ khi thành lập (theo Thông tư 90/2026).
- Hình thức nộp: Giấy tờ truyền thống → Đăng ký điện tử qua Cổng thông tin thuế.
- Phí đăng ký: Không quy định → Miễn phí, nhưng phải cung cấp chứng từ điện tử.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ quy định mới
Để không bị phạt, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau đây ngay khi chuẩn bị cho ngày 01/07/2026:
- Kiểm tra phạm vi áp dụng: Xác định doanh nghiệp thuộc nhóm nào (doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp chế xuất, …).
- Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế theo Thông tư 90/2026/TT-BTC: giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, mẫu đăng ký thuế, danh sách cán bộ chịu trách nhiệm.
- Triển khai hệ thống hóa đơn điện tử dựa trên Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC.
- Áp dụng quy trình quản lý rủi ro theo Thông tư 94/2026/TT-BTC: thiết lập bộ phận kiểm soát nội bộ, đào tạo nhân viên.
- Đăng ký và khai báo thuế GTGT, TNDN, TNCN qua Cổng thông tin thuế trước ngày 01/07/2026.
- Kiểm tra lại các giao dịch liên kết để đáp ứng Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
💡 Lưu ý: Nếu doanh nghiệp đã đăng ký thuế trước 01/07/2025, vẫn phải cập nhật thông tin theo Thông tư 90/2026/TT-BTC trước ngày 01/07/2026.
Các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế liên quan
- Công văn 4736/CT-CS năm 2026 – Giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 95/2026/TT-BTC.
- Công văn 4697/CT-CS năm 2026 – Giới thiệu một số điểm mới và triển khai Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
- Công văn 4812/CT-QLTT năm 2026 – Giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 94/2026/TT-BTC.
- Công văn 4831/CT-CS năm 2026 – Giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Thông tư 91/2026/TT-BTC.
- Công văn 4862/CT-CS năm 2026 – Giới thiệu một số điểm mới và triển khai thực hiện Thông tư 90/2026/TT-BTC.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy định mới có thể dẫn đến các mức phạt nặng nề, bao gồm:
- Phạt chậm nộp thuế: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa nộp, tối đa 25%.
- Phạt không đăng ký thuế: 5 % giá trị giao dịch, tối đa 500 triệu đồng.
- Phạt vi phạm quy định hóa đơn điện tử: 10 % giá trị hóa đơn, tối đa 1 tỷ đồng.
Những lỗi thường gặp:
- Quên cập nhật thay đổi địa chỉ doanh nghiệp trong hồ sơ đăng ký thuế.
- Không chuyển sang hệ thống hóa đơn điện tử kịp thời.
- Không khai báo thuế GTGT cho các giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
- Sử dụng mẫu khai thuế cũ, không đáp ứng yêu cầu của Thông tư 87/2026/TT-BTC.
Câu hỏi thường gặp về Nghị định và Thông tư thuế 2026
Doanh nghiệp cần đăng ký thuế điện tử như thế nào sau khi Thông tư 90/2026/TT-BTC có hiệu lực?
Theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, doanh nghiệp phải đăng ký thuế qua Cổng thông tin thuế (https://thuedientu.) bằng cách tải lên các chứng từ điện tử yêu cầu và hoàn thành các bước xác thực theo hướng dẫn.