Khấu trừ 10% Thuế TNCN cho người nghỉ việc: Không trừ giảm trừ gia cảnh 2025

Khấu trừ 10% Thuế TNCN cho người nghỉ việc: Không trừ giảm trừ gia cảnh?

Bạn có biết rằng, kể từ 01/01/2025, khi doanh nghiệp trả lương cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng, mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải được khấu trừ 10% trên tổng số tiền trước khi trừ bất kỳ khoản giảm trừ nào? Quy định này áp dụng cho mọi doanh nghiệp tại Việt Nam, trong đó các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội cũng phải tuân thủ, ảnh hưởng đến hàng ngàn trường hợp nghỉ việc mỗi năm.

Chi tiết quy định pháp lý và căn cứ pháp luật

Theo Khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định là thu nhập chịu thuế, trừ các khoản ưu đãi đặc thù. Đồng thời, Khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rõ ràng về việc khấu trừ thuế 10% cho các khoản trả lương, tiền công, tiền thù lao cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, bao gồm cả trường hợp trả lương sau khi chấm dứt hợp đồng.

• Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng.
• Mức chi trả: Từ 5.000.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ 10% ngay khi trả.
• Trường hợp dưới 5.000.000 đồng: Khấu trừ 10% khi người lao động có yêu cầu.

Điều này có nghĩa là, khi trả lương cho người lao động đã nghỉ việc, doanh nghiệp không được trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) hay bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) trước khi tính thuế.

Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để khấu trừ 10% Thuế TNCN

1. Xác định tổng tiền trả: Tổng số tiền lương, tiền công, phụ cấp, trợ cấp phải trả cho người nghỉ việc.
2. Áp dụng mức khấu trừ 10%: Tính 10% của tổng tiền trả để xác định số thuế phải khấu trừ.
3. Khấu trừ và nộp thuế: Trừ số thuế này từ khoản tiền trả và nộp vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế trong vòng 30 ngày.
4. Lập báo cáo: Gửi tờ khai thuế TNCN (Mẫu 02/KK-TNCN) cho cơ quan thuế địa phương.
5. Ghi nhận trên phiếu lương: Ghi rõ số tiền khấu trừ thuế trên phiếu lương hoặc chứng từ thanh toán.

Mức phạt và những điểm dễ sai khi thực hiện khấu trừ

Việc không thực hiện đúng quy định khấu trừ 10% có thể dẫn đến các hình phạt hành chính theo quy định của pháp luật thuế. Cụ thể, doanh nghiệp có thể bị xử phạt tiền và/hoặc bị tính lãi chậm nộp nếu không nộp đúng thời hạn.

Những sai lầm thường gặp:

• Nhầm lẫn giữa mức khấu trừ 10% và mức giảm trừ gia cảnh (11 triệu đồng).
• Không tính đến các khoản phụ cấp được miễn thuế (ví dụ: phụ cấp độc hại, phụ cấp khu vực).
• Quên ghi chú trên phiếu lương, dẫn đến khó kiểm tra và truy cứu.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Doanh nghiệp có được trừ giảm trừ gia cảnh khi khấu trừ 10% thuế cho người nghỉ việc?

Không. Theo Điều 3 Luật TNCN 2025 và Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức khấu trừ 10% được tính trên tổng tiền trả trước khi trừ bất kỳ khoản giảm trừ nào, bao gồm giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm bắt buộc.

Làm sao để tính số tiền khấu trừ khi tổng lương trả là 8.000.000 đồng?

Áp dụng công thức: Thuế khấu trừ = 8.000.000 × 10% = 800.000 đồng. Doanh nghiệp sẽ trừ 800.000 đồng và trả cho người lao động 7.200.000 đồng.

Nếu mức lương trả dưới 5.000.000 đồng, doanh nghiệp vẫn phải khấu trừ 10% không?

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khi mức chi trả dưới 5.000.000 đồng, doanh nghiệp chỉ cần khấu trừ 10% nếu người lao động có yêu cầu. Nếu không có yêu cầu, doanh nghiệp không bắt buộc khấu trừ.

Hành động doanh nghiệp cần làm ngay

Để tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp nên:

• Kiểm tra lại danh sách người nghỉ việc và xác định mức chi trả.
• Áp dụng ngay mức khấu trừ 10% trên tổng tiền trả.
• Chuẩn bị và nộp tờ khai thuế TNCN (Mẫu 02/KK-TNCN) trong vòng 30 ngày.
• Đào tạo bộ phận kế toán về quy trình mới và cập nhật phần mềm kế toán.

Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tính toán hoặc nộp thuế, ANC Việt Nam cung cấp và chuyên nghiệp, hỗ trợ nhanh chóng qua hotline 0942597477.