Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế GTGT mới từ 01/07/2026 – Điều gì thay đổi?
- 007022) với tỷ lệ tính thuế GTGT là 1% (áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa), số thuế GTGT phải nộp sẽ là 8 tỷ đồng × 1% = 80 triệu đồng
Bạn có biết rằng từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, danh mục mã thủ tục hành chính (MTH) để khai thuế GTGT sẽ được cập nhật lại? Đây là một thay đổi quan trọng từ Bộ Tài chính, ảnh hưởng đến quy trình kê khai của nhiều doanh nghiệp và tổ chức trên cả nước, trong đó có các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội. Quy định mới sẽ áp dụng cho các kỳ thuế bắt đầu từ tháng 7/2026, yêu cầu các đối tượng nộp thuế GTGT phải sử dụng mã mới khi thực hiện nghĩa vụ của mình.
Chi tiết các mã thủ tục hành chính và căn cứ pháp lý
Theo Phần I Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định 4472/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, danh mục thủ tục hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế đã được chuẩn hóa. Các mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế GTGT mới này được cập nhật dựa trên việc bãi bỏ một số thủ tục cũ theo Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026, Quyết định 4472/QĐ-BTC ban hành năm 2025 và Quyết định 1767/QĐ-BTC năm 2026. Đây là cơ sở để các doanh nghiệp áp dụng từ ngày 01/7/2026.
| STT | Nội dung | Mã thủ tục hành chính |
|---|---|---|
| 1 | Nộp tờ khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng | 1.007016 |
| 2 | Nộp tờ khai thuế GTGT đối với phương pháp trực tiếp trên doanh thu | 1.007022 |
| 3 | Nộp tờ khai thuế GTGT đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh | 1.007014 |
Những mã này được quy định cụ thể trong các quyết định nêu trên. Các doanh nghiệp cần tham khảo các văn bản pháp luật liên quan để nắm rõ thông tin chi tiết.
Các bước thực hiện khai thuế GTGT theo các mã mới
- Bước 1: Kiểm tra phương pháp tính thuế – Xác định doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng, trực tiếp trên doanh thu hay phương pháp khấu trừ.
- Bước 2: Chuẩn bị chứng từ kế toán – Đảm bảo sổ sách, chứng từ, hoá đơn điện tử (e-invoice) được lưu trữ đúng quy định của Bộ Tài chính.
- Bước 3: Đăng nhập hệ thống kê khai điện tử – Truy cập cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và chọn MTH tương ứng (1.007016, 1.007022 hoặc 1.007014).
- Bước 4: Nhập dữ liệu – Điền đầy đủ các mục thu nhập, chi phí, thuế đầu vào và thuế đầu ra theo mẫu khai thuế.
- Bước 5: Kiểm tra và xác nhận – Hệ thống sẽ tự động kiểm tra tính hợp lệ; nếu có lỗi, sửa ngay trước khi nộp.
- Bước 6: Nộp tờ khai và lưu chứng nhận – Sau khi xác nhận, hệ thống sẽ cung cấp mã số khai thuế (MST) và chứng nhận nộp thuế.
Ví dụ tính toán: Công ty XYZ có doanh thu 8 tỷ đồng. Nếu áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu (MTH 1.007022) với tỷ lệ tính thuế GTGT là 1% (áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa), số thuế GTGT phải nộp sẽ là 8 tỷ đồng × 1% = 80 triệu đồng. Lưu ý, phương pháp trực tiếp trên doanh thu không cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi khai thuế GTGT
Việc sử dụng sai mã thủ tục hoặc không nộp đúng thời hạn có thể dẫn đến các hình phạt hành chính theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn. Các mức phạt có thể bao gồm phạt tiền đối với hành vi chậm nộp tờ khai, khai sai, hoặc không nộp hồ sơ thuế đúng quy định.
Những lỗi thường gặp bao gồm:
- Sử dụng mã MTH không phù hợp với phương pháp tính thuế thực tế.
- Không cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng theo mã số thuế.
- Thiếu chứng từ kế toán hoặc hoá đơn điện tử, dẫn đến việc không đáp ứng điều kiện hoàn thuế.
- Nhập sai số liệu doanh thu hoặc thuế đầu vào.
Để tránh các lỗi trên, doanh nghiệp nên thực hiện kiểm tra chéo dữ liệu trước khi nộp và lưu trữ hồ sơ điện tử ít nhất 10 năm theo quy định của pháp luật về kế toán.
Câu hỏi thường gặp về mã thủ tục và hoàn thuế GTGT 2026
Doanh nghiệp có cần thay đổi phần mềm kế toán để áp dụng mã MTH mới không?
Đúng. Phần mềm kế toán phải được cập nhật để hỗ trợ các mã MTH 1.007016, 1.007022 và 1.007014. Các nhà cung cấp phần mềm kế toán cần đảm bảo cập nhật phiên bản mới kịp thời để doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai đúng quy định.
Làm sao để biết doanh nghiệp mình thuộc phương pháp tính thuế nào?
Doanh nghiệp có thể tham khảo Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024. Nếu doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng và không tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp sẽ thuộc phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu (MTH 1.007022). Đối với doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng hoặc đã đăng ký khấu trừ, sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ (MTH 1.007014).
Điều kiện hoàn thuế GTGT có thay đổi sau 01/01/2026 không?
Có. Khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15 của Luật GTGT 2024 sẽ bị bãi bỏ. Từ 01/01/2026, doanh nghiệp chỉ cần đáp ứng hai điều kiện: (1) là cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán; có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh; và (2) thực hiện đầy đủ khấu trừ thuế đầu vào theo khoản 2 Điều 14, không thuộc trường hợp cấm khấu trừ.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần chuẩn bị từ hôm nay
Để không bị gián đoạn trong kỳ thuế 7/2026, doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra và cập nhật phần mềm kế toán, đảm bảo hỗ trợ các mã MTH mới.
- Rà soát lại danh sách hoá đơn điện tử, đảm bảo đầy đủ chứng từ để đáp ứng điều kiện hoàn thuế.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy trình khai thuế mới và các thay đổi liên quan.