Tại Sao Doanh Nghiệp Cần Chuyển Đổi Kỳ Tính Thuế GTGT Từ Tháng Sang Quý Năm 2025?
Nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam, đặc biệt là các đơn vị hoạt động tại khu vực Long Biên, Hà Nội, có thể tối ưu hóa quy trình kế toán và giảm thiểu gánh nặng hành chính bằng cách chuyển đổi kỳ tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) từ tháng sang quý. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức trong việc kê khai mà còn giảm tần suất tương tác với cơ quan thuế, từ đó tập trung hơn vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.
Theo quy định mới nhất tại Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP về quản lý thuế, các doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện có quyền lựa chọn kỳ tính thuế GTGT phù hợp. Đối với những doanh nghiệp đang thực hiện khai thuế theo tháng nhưng đủ điều kiện chuyển sang khai thuế theo quý, việc chủ động thực hiện thủ tục này là vô cùng cần thiết. Nếu không nắm rõ quy định hoặc không thực hiện đúng thời hạn, doanh nghiệp có thể phải đối mặt với việc kê khai sai kỳ, dẫn đến các rủi ro về chậm nộp hồ sơ, chậm nộp tiền thuế và các khoản phạt hành chính không đáng có.
Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết, từng bước về cách thức và điều kiện để doanh nghiệp tại Việt Nam có thể đề nghị thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý, đặc biệt tập trung vào việc sử dụng Mẫu Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý số 01/ĐK-TĐKTT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Điều Kiện Và Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị Để Đề Nghị Thay Đổi Kỳ Tính Thuế GTGT
Để có thể đề nghị thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời hai nhóm điều kiện chính: điều kiện chung để khai thuế theo quý và điều kiện cụ thể để chuyển đổi từ tháng sang quý. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác là bước đầu tiên quan trọng.
1. Điều kiện để khai thuế GTGT theo quý (theo điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC):
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống: Đây là tiêu chí quan trọng nhất. Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch. Nếu doanh nghiệp có các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh và thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính, thì doanh thu này bao gồm cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đó.
- Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh: Các doanh nghiệp mới thành lập được quyền lựa chọn khai thuế GTGT theo quý ngay từ đầu. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đã đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế tiếp theo (tháng hoặc quý).
Ví dụ minh họa về xác định điều kiện doanh thu:
Công ty A là doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của Công ty A trong năm 2024 (tổng cộng trên các tờ khai thuế GTGT của 12 kỳ tính thuế) là 45 tỷ đồng. Vì 45 tỷ đồng nhỏ hơn 50 tỷ đồng, Công ty A đủ điều kiện để lựa chọn khai thuế GTGT theo quý cho năm 2025.
Công ty B mới thành lập vào tháng 3/2025. Công ty B có thể lựa chọn khai thuế GTGT theo quý cho các quý còn lại của năm 2025. Đến hết năm 2026, nếu tổng doanh thu của năm 2025 (từ tháng 3 đến tháng 12) là 60 tỷ đồng, thì từ năm 2027, Công ty B sẽ phải kê khai thuế GTGT theo tháng vì doanh thu năm đầu tiên đã vượt quá 50 tỷ đồng.
2. Điều kiện cụ thể để thay đổi từ tháng sang quý:
- Người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng.
- Người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện khai thuế theo quý như đã nêu trên.
- Người nộp thuế lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý.
3. Hồ sơ cần chuẩn bị:
Hồ sơ duy nhất cần chuẩn bị là Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý theo Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT.
- Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT: Đây là mẫu văn bản được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin theo yêu cầu của mẫu.
Hướng Dẫn Chi Tiết Quy Trình Đề Nghị Thay Đổi Kỳ Tính Thuế GTGT Từng Bước
Quy trình đề nghị thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý tại Việt Nam được thực hiện theo các bước cụ thể, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
Bước 1: Tự xác định điều kiện và lựa chọn kỳ tính thuế
Trước hết, doanh nghiệp cần rà soát lại tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch liền kề trước đó. Cụ thể, nếu doanh nghiệp muốn chuyển sang khai thuế theo quý cho năm 2025, cần kiểm tra tổng doanh thu của năm 2024. Nếu tổng doanh thu này từ 50 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp đủ điều kiện để lựa chọn khai thuế theo quý.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần xác định rõ mình thuộc đối tượng được lựa chọn khai thuế theo quý ngay từ đầu hay không.
Bước 2: Lập và điền Mẫu Văn bản đề nghị 01/ĐK-TĐKTT
Sau khi xác định đủ điều kiện, doanh nghiệp tiến hành lập Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý theo Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT. Mẫu này được ban hành kèm theo Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ các thông tin sau:
- Tên người nộp thuế, Mã số thuế.
- Địa chỉ trụ sở chính.
- Thông tin về kỳ tính thuế hiện tại (tháng) và kỳ tính thuế đề nghị thay đổi (quý).
- Năm bắt đầu áp dụng kỳ tính thuế mới.
- Cam kết về việc đáp ứng đủ điều kiện khai thuế theo quý.
- Ký tên, đóng dấu (nếu có) của người đại diện theo pháp luật.
Bước 3: Nộp hồ sơ và thời hạn quan trọng
Doanh nghiệp cần gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý (Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn chậm nhất để nộp văn bản này là ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Ví dụ, nếu doanh nghiệp muốn chuyển sang khai thuế theo quý cho năm 2025, văn bản đề nghị phải được gửi chậm nhất vào ngày 31 tháng 01 năm 2025. Việc nộp đúng hạn là cực kỳ quan trọng để đảm bảo quyền lợi và tránh các rủi ro pháp lý.
Các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội sẽ nộp hồ sơ này tại Chi cục Thuế Long Biên hoặc qua cổng thông tin điện tử của Cục Thuế Hà Nội, tùy theo phương thức nộp hồ sơ được quy định.
Bước 4: Tiếp nhận thông báo từ cơ quan thuế
Sau khi nhận được văn bản đề nghị, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế về việc tiếp nhận hoặc không tiếp nhận theo quy định tại khoản 3, điểm a khoản 4 Điều 11 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Trường hợp cơ quan thuế ban hành Thông báo tiếp nhận, người nộp thuế được phép nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế quý của năm đã đăng ký. Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ cập nhật và cung cấp thông tin về kỳ tính thuế cho người nộp thuế.
Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Thay Đổi Kỳ Tính Thuế GTGT
Việc chuyển đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý mang lại nhiều lợi ích, nhưng doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các trường hợp phát sinh sau khi đã chuyển đổi để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Tự phát hiện hoặc cơ quan thuế phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý
Trong quá trình hoạt động, nếu người nộp thuế tự phát hiện mình không còn đủ điều kiện khai thuế theo quý (ví dụ, doanh thu năm trước liền kề vượt quá 50 tỷ đồng) hoặc cơ quan thuế phát hiện ra điều này, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Đồng thời, doanh nghiệp phải nộp lại hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng của các quý trước đó đã nộp theo quý và xác định, nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ: nếu hồ sơ khai thuế theo quý đã được cơ quan thuế ban hành quyết định hoàn thuế hoặc cơ quan thuế đã phát hiện qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, thì quy trình xử lý có thể khác. Điều quan trọng là người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với các hồ sơ khai thuế của các kỳ tính thuế phải nộp lại do thay đổi kỳ tính thuế. Hồ sơ khai thuế các tháng đã nộp lại sẽ được xác định là hồ sơ thay thế cho hồ sơ khai thuế theo quý đã nộp.
2. Trách nhiệm tự xác định và tuân thủ
Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định mình thuộc đối tượng khai thuế theo tháng hay theo quý để thực hiện khai thuế đúng quy định. Việc tự xác định sai có thể dẫn đến các hậu quả pháp lý về sau, bao gồm việc phải điều chỉnh lại hồ sơ, nộp bổ sung tiền thuế và tiền chậm nộp. Do đó, việc rà soát kỹ lưỡng các điều kiện và cập nhật thông tin doanh thu hàng năm là vô cùng cần thiết.
Kết Luận
Việc nắm vững các quy định về điều kiện, hồ sơ và quy trình đề nghị thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động kế toán và tuân thủ pháp luật thuế. Đặc biệt, việc tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ và hiểu rõ các trường hợp phát sinh sau khi chuyển đổi sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro không đáng có.
ANC Việt Nam hy vọng bài viết này đã cung cấp những thông tin hữu ích cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội, trong việc thực hiện thủ tục quan trọng này. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia của chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.