Nâng cao tuân thủ thuế 2026: 4 mức, 5 bước thực hiện cho doanh nghiệp

Vì sao việc nâng cao tuân thủ pháp luật thuế từ 01/7/2026 lại quan trọng?

Ngày 01/7/2026, Thông tư 94/2026/TT‑BTC sẽ phân loại người nộp thuế thành bốn mức độ: Tuân thủ tốt, Tuân thủ trung bình, Tuân thủ thấp và Không tuân thủ. Việc hiểu và chuẩn bị cho từng mức độ giúp doanh nghiệp tránh các hình phạt tài chính và tận dụng các ưu đãi được quy định trong Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP.

⚠️ Lưu ý: Nếu không đáp ứng đầy đủ các tiêu chí, doanh nghiệp có thể rơi vào mức “Không tuân thủ” và chịu mức phạt từ 1% đến 5% doanh thu chịu thuế.

Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được xếp vào mức Tuân thủ tốt

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GPKD) còn hiệu lực.
• Bảng kê khai thuế GTGT, TNDN, TNCN các kỳ gần nhất (tối thiểu 3 kỳ).
• Biên bản quyết toán thuế và chứng từ chứng minh việc nộp thuế đầy đủ.
• Hồ sơ chứng minh việc áp dụng công nghệ thông tin (hệ thống kế toán điện tử, e‑Invoice).
• Đánh giá nội bộ về rủi ro thuế (báo cáo rủi ro thuế năm 2025).

Hồ sơ trên cần được nộp cho cơ quan thuế địa phương, ví dụ Chi cục Thuế Long Biên,

Quy trình thực hiện các biện pháp nâng cao tuân thủ – 5 bước chi tiết

1. Đánh giá hiện trạng: Sử dụng phần mềm quản lý thuế để tự động phân loại mức độ tuân thủ dựa trên dữ liệu khai báo và nộp thuế trong 12 tháng gần nhất.
2. Tiếp cận và tư vấn: Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo kèm đề xuất cải thiện (nếu ở mức trung bình hoặc thấp). Doanh nghiệp cần lên lịch họp với chuyên viên thuế để nhận hướng dẫn chi tiết.
3. Triển khai biện pháp hỗ trợ: Áp dụng các giải pháp công nghệ (e‑Invoice, khai báo điện tử), tham gia các khoá đào tạo miễn phí do Tổng cục Thuế tổ chức.
4. Kiểm tra rủi ro và điều chỉnh: Đối với doanh nghiệp có rủi ro cao (chia, sáp nhập, phá sản, …) cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra tại trụ sở không quá 1 lần mỗi năm.
5. Đánh giá lại và cấp chứng nhận: Sau khi thực hiện các biện pháp, doanh nghiệp sẽ được tái đánh giá. Nếu đạt mức “Tuân thủ tốt”, sẽ nhận giấy chứng nhận khen thưởng và được hưởng ưu đãi thuế theo Điều 48 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP.

Thời gian ước tính cho toàn bộ quy trình từ đánh giá đến cấp chứng nhận thường từ 30 đến 90 ngày, tùy thuộc vào mức độ phức tạp và tốc độ phản hồi của doanh nghiệp.

Chi phí và thời gian xử lý các biện pháp nâng cao tuân thủ

• Tuân thủ tốt: Không có chi phí trực tiếp; doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế (ưu tiên trong quản lý thuế).
• Tuân thủ trung bình: Chi phí đào tạo và hỗ trợ triển khai e‑Invoice khoảng 5‑10 triệu đồng; thời gian 30‑45 ngày.
• Tuân thủ thấp: Chi phí tư vấn và triển khai phần mềm kế toán khoảng 15‑30 triệu đồng; thời gian 45‑60 ngày.
• Không tuân thủ: Phạt từ 1%‑5% doanh thu chịu thuế; thời gian xử lý 60‑90 ngày.

Kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế – Khi nào sẽ được thực hiện?

Theo khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế có thể kiểm tra tại trụ sở trong các trường hợp sau:

• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoặc sau hoàn thuế, trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ban hành quyết định hoàn thuế.
• Có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế.
• Được lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề hoặc yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền.
• Doanh nghiệp có rủi ro cao (chia, tách, sáp nhập, phá sản, giải thể, chuyển đổi loại hình, …).
• Hồ sơ liên quan đến miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế có rủi ro cao.

Trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra thực tế tại trụ sở và yêu cầu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ chứng từ, tờ khai còn thiếu.

Tóm tắt và bước tiếp theo cho doanh nghiệp

Hiểu rõ bốn mức độ tuân thủ và các biện pháp hỗ trợ tương ứng giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ, áp dụng công nghệ và tránh các hình phạt tài chính. Đầu tiên, doanh nghiệp nên tra cứu kết quả phân loại trên hệ thống e‑Tax hoặc liên hệ Chi cục Thuế Long Biên để biết mức độ hiện tại. Sau đó, lập kế hoạch thực hiện các bước nâng cao tuân thủ theo quy trình trên. Nếu cần hỗ trợ chuyên môn, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.