Luật Quản lý thuế 2025 và Thuế TNCN 2025: Những thay đổi quan trọng từ 1/7/2026
- Ví dụ tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập chịu thuế 30 triệu đồng:
Bậc thu nhậpThuế suấtSố tiền thuế 0 – 5 triệu5%250,000 5 – 10 triệu10%500,000 10 – 20 triệu15%1,500,000 20 – 30 triệu20%2,000,000 Tổng cộng4,250,000Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh (12 triệu đồng x 2 người phụ thuộc = 24 triệu đồng), thuế phải nộp còn lại là 4,250,000 đồng
Bạn đã sẵn sàng cho những thay đổi lớn trong hệ thống thuế Việt Nam chưa? Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng đến hơn 10 triệu người nộp thuế và hàng ngàn doanh nghiệp trên khắp cả nước. Quy định mới mở rộng đối tượng nộp thuế, thay đổi cách khai báo, và tăng mức phạt cho các vi phạm. Nắm bắt ngay các điểm mới để tránh rủi ro và tối ưu chi phí thuế.
Chi tiết các điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 – Căn cứ pháp lý
Luật Quản lý thuế 2025 (số 38/2025/QH14) được sửa đổi, bổ sung với 18 nội dung trọng tâm, nhằm nâng cao tính minh bạch, giảm gian lận và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc khai thuế. Dưới đây là các điểm mới quan trọng được tổng hợp từ nguồn:
- Đối tượng áp dụng (Điều 2): Bổ sung rõ ràng người nộp thuế (NNT) bao gồm tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc thu nhập phát sinh tại Việt Nam, kể cả trên nền tảng thương mại điện tử.
- Hành vi bị nghiêm cấm (Điều 8): Cấm tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép; cấm cung cấp thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín cơ quan thuế và hệ thống thông tin quản lý thuế.
- Mã số thuế (Điều 11): Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh (HKD) sẽ được cấp dựa trên số định danh cá nhân (căn cước công dân) thay vì số thuế truyền thống.
- Khai thuế, tính thuế, khấu trừ (Điều 12):
- Gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp bất khả kháng theo quyết định của Chính phủ.
- Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ từ 10 năm xuống 5 năm.
- Cho phép NNT tự đề xuất giải trình khi phát hiện sai sót sau thanh tra; cơ quan thuế sẽ rà soát và có thể chấp thuận điều chỉnh.
- Khai thuế đối với HKD (Điều 13):
- HKD tự xác định doanh thu và thuế phải nộp; nếu sử dụng hóa đơn điện tử kết nối dữ liệu, hệ thống sẽ tự động tạo tờ khai.
- Đối với nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán, chủ nền tảng chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho HKD.
- Nộp thuế, khoản thu khác (Điều 14): Khi cơ quan thuế cung cấp mã định danh khoản phải nộp, NNT phải nộp theo mã này.
- Xử lý số tiền nộp thừa (Điều 15): Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động bù trừ trong cùng hoặc giữa các loại thuế, khoản thu khác.
- Chậm nộp tiền thuế (Điều 16): Quy định rõ người nộp tiền chậm nộp và thời hạn 30 ngày để cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp.
- Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (Điều 17): Mở rộng trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ cho hợp tác xã giải thể, doanh nghiệp thay đổi địa chỉ, và người thừa kế tài sản.
- Hoàn thuế (Điều 18): Tự động hoàn trả cho người đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự thông qua người được Tòa án giao quản lý tài sản.
- Miễn, giảm thuế (Điều 19): Cơ quan thuế triển khai miễn, giảm thuế tự động dựa trên dữ liệu và tiêu chí quản lý rủi ro.
- Khoản tiền thuế nợ và xóa tiền thuế nợ (Điều 20‑21): Quy định trường hợp được khoanh tiền nợ (đề nghị Tòa án) và xóa nợ khi doanh nghiệp đã thanh toán hết tài sản.
- Kiểm tra thuế (Điều 22):
- Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử.
- Thời hạn kiểm tra tăng lên 20 ngày (trong một số trường hợp lên tới 2 năm).
- Kiểm tra lại các vụ việc đã kết luận nếu phát hiện vi phạm mới.
- Biện pháp trong kiểm tra có dấu hiệu trốn thuế (Điều 23): Thu thập thông tin và tạm giữ tài liệu liên quan.
- Hóa đơn điện tử (Điều 26): Bộ Tài chính sẽ đưa ra các biện pháp khuyến khích người mua lấy hóa đơn điện tử để giảm gian lận.
Chi tiết các điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 – Căn cứ Thông tư 2025/TT‑BTC
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 45/2025/QH14) được sửa đổi nhằm tạo ra hệ thống thuế công bằng hơn, đồng thời giảm gánh nặng cho người lao động có thu nhập thấp. Các thay đổi nổi bật bao gồm:
- Thuế suất lũy tiến mới: Thang thuế được điều chỉnh, giảm tối đa mức thuế suất cao nhất.
- Miễn giảm gia đình: Tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
- Giảm trừ chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp: Tỷ lệ giảm trừ được điều chỉnh tăng lên.
- Thu nhập từ nền tảng số: Thu nhập từ các nền tảng thương mại điện tử, dịch vụ chia sẻ sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế và chịu khấu trừ tại nguồn.
- Quy định mới về khai thuế tự động: Hệ thống e‑Declaration sẽ tự động thu thập dữ liệu lương từ các doanh nghiệp, giảm tải cho người nộp.
Ví dụ tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập chịu thuế 30 triệu đồng:
| Bậc thu nhập | Thuế suất | Số tiền thuế |
|---|---|---|
| 0 – 5 triệu | 5% | 250,000 |
| 5 – 10 triệu | 10% | 500,000 |
| 10 – 20 triệu | 15% | 1,500,000 |
| 20 – 30 triệu | 20% | 2,000,000 |
| Tổng cộng | 4,250,000 |
Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh (12 triệu đồng x 2 người phụ thuộc = 24 triệu đồng), thuế phải nộp còn lại là 4,250,000 đồng.