Từ 1/7/2026, hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý gì về quy định hoàn thuế mới?
Từ ngày 01/7/2026, một loạt quy định mới về hoàn thuế và không hoàn thuế tại Việt Nam sẽ chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính của hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân. Các quy định này được cụ thể hóa tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hướng dẫn chi tiết Luật Quản lý thuế 2025, nhằm mục tiêu nâng cao hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế quốc gia.
Điểm đáng chú ý nhất là việc phân định rõ ràng các trường hợp được hoàn thuế và những trường hợp không được hoàn trực tiếp mà phải thực hiện bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo, đặc biệt đối với các khoản nộp thừa nhỏ. Sự thay đổi này đòi hỏi người nộp thuế tại Việt Nam phải cập nhật kiến thức, rà soát lại quy trình kế toán và quản lý tài chính để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, tránh những sai sót không đáng có có thể dẫn đến các khoản phạt hoặc chậm trễ trong việc xử lý nghĩa vụ thuế.
Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ đi sâu phân tích các quy định mới, cung cấp cái nhìn toàn diện về những thay đổi quan trọng nhất, giúp doanh nghiệp và cá nhân chuẩn bị tốt nhất cho việc áp dụng từ giữa năm 2026.
Chi tiết các trường hợp được hoàn thuế theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2025
Theo Điều 29 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, các trường hợp được hoàn thuế tại Việt Nam từ ngày 01/7/2026 được quy định rất cụ thể, bao gồm cả các tình huống đặc biệt nhằm đảm bảo quyền lợi chính đáng của người nộp thuế. Việc nắm rõ các điều kiện này là cực kỳ quan trọng để doanh nghiệp và cá nhân có thể thực hiện thủ tục hoàn thuế một cách hiệu quả.
- Hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế: Đây là trường hợp tổng quát nhất, áp dụng cho các tổ chức, cá nhân thuộc diện được hoàn thuế theo các luật thuế chuyên ngành (ví dụ: Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân…). Điều này có nghĩa là nếu một loại thuế cụ thể có quy định về hoàn thuế trong luật của nó, thì người nộp thuế sẽ được hoàn theo quy định đó.
- Hoàn trả tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa: Căn cứ theo Điều 15 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có quyền được hoàn trả các khoản tiền đã nộp thừa vào ngân sách nhà nước. Điều này bao gồm không chỉ tiền thuế mà còn các khoản thu khác (như phí, lệ phí), tiền chậm nộp và tiền phạt đã nộp vượt mức quy định hoặc nộp sai. Đây là một cơ chế quan trọng để bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế khi có sai sót trong quá trình kê khai hoặc nộp tiền.
- Hoàn trả cho người thừa kế hoặc người quản lý tài sản: Trong trường hợp cá nhân được hoàn thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nhưng đã qua đời, bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự, thì người được thừa kế hợp pháp hoặc người được Tòa án giao quản lý tài sản của người đó sẽ được nhận số tiền hoàn trả. Quy định này đảm bảo rằng quyền lợi về thuế không bị mất đi do các sự kiện bất khả kháng của cá nhân, tuân thủ các nguyên tắc của pháp luật về dân sự.
- Hoàn thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu: Riêng đối với xăng, dầu bán cho phương tiện vận tải của hãng nước ngoài trên tuyến đường qua cảng Việt Nam hoặc phương tiện vận tải của Việt Nam trên tuyến đường vận tải quốc tế, nếu thuộc đối tượng hoàn thuế theo quy định của pháp luật thuế bảo vệ môi trường, người nộp thuế thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định về hoàn trả tiền nộp thừa.
Các trường hợp không hoàn thuế từ 01/7/2026
Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, một số trường hợp không được hoàn thuế mà phải bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo:
- Cá nhân có số tiền thuế nộp thừa hằng năm sau quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công trên hồ sơ khai quyết toán thuế từ 50.000 đồng trở xuống sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa với số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tiếp theo.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số tiền thuế nộp thừa của cả năm trên hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán thuế từ 50.000 đồng trở xuống cũng sẽ thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa với số thuế phải nộp của kỳ tính thuế tiếp theo.