Tại Sao Việc Hiểu Rõ Giảm Trừ Thuế TNCN Cho Chi Phí Y Tế Lại Quan Trọng Với Doanh Nghiệp Việt Nam Từ Năm 2026?
- Tại Sao Việc Hiểu Rõ Giảm Trừ Thuế TNCN Cho Chi Phí Y Tế Lại Quan Trọng Với Doanh Nghiệp Việt Nam Từ Năm 2026?
Hơn 70% doanh nghiệp và người lao động tại Việt Nam có thể bỏ lỡ cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu không nắm rõ các quy định mới về giảm trừ chi phí y tế
Hơn 70% doanh nghiệp và người lao động tại Việt Nam có thể bỏ lỡ cơ hội tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu không nắm rõ các quy định mới về giảm trừ chi phí y tế. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, quy định về giảm trừ chi phí y tế sẽ có hiệu lực đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ ngày 01/01/2026, trong khi Nghị định này toàn bộ có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Đây là một thay đổi đáng kể, mang lại lợi ích thiết thực cho người nộp thuế nhưng cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về việc tuân thủ và chuẩn bị hồ sơ.
Đối với doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội, việc nắm bắt các quy định này giúp chuẩn bị hồ sơ kịp thời và tránh việc trả thêm thuế cho nhân viên.
Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này không chỉ giúp người lao động giảm bớt gánh nặng thuế mà còn giúp doanh nghiệp, đặc biệt là bộ phận kế toán và nhân sự, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh các rủi ro về phạt hành chính do kê khai sai hoặc thiếu sót. Nếu không nắm bắt kịp thời, doanh nghiệp có thể phải đối mặt với việc tính toán sai thuế TNCN cho người lao động, dẫn đến các khoản truy thu và phạt không đáng có từ cơ quan thuế địa phương.
Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn toàn diện, chi tiết về các quy định mới nhất liên quan đến giảm trừ thuế TNCN cho chi phí khám chữa bệnh, giúp doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam tự tin áp dụng từ năm 2026.
Điều Kiện và Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị Để Giảm Trừ Chi Phí Khám Chữa Bệnh Khi Tính Thuế TNCN 2026
Để được hưởng ưu đãi giảm trừ thuế TNCN đối với chi phí khám bệnh, chữa bệnh, người nộp thuế và doanh nghiệp cần đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện và chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Khoản 2 Điều 49 và Khoản 1 Điều 69 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Dưới đây là danh sách chi tiết:
1. Điều kiện áp dụng giảm trừ
- Đối tượng áp dụng: Người nộp thuế là cá nhân cư trú tại Việt Nam.
- Nguồn thu nhập: Khoản giảm trừ chỉ áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Phạm vi chi phí: Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh phải phát sinh tại các cơ sở y tế trong nước.
- Danh mục chi trả: Chi phí phải thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả.
- Mức giảm trừ tối đa: Tổng các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh của người nộp thuế và người phụ thuộc không quá 23 triệu đồng/năm.
- Thời điểm áp dụng: Các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức là từ ngày 01/01/2026), trong khi Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực toàn bộ từ ngày 01/07/2026.
2. Hồ sơ và chứng từ cần chuẩn bị
Việc chuẩn bị đầy đủ và hợp lệ các chứng từ là yếu tố then chốt để đảm bảo khoản giảm trừ được chấp nhận. Người nộp thuế cần lưu ý các yêu cầu sau:
- Hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật cho các khoản chi phí y tế.
- Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh: Riêng đối với khoản chi cho y tế, cần có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế. Đây là một chứng từ đặc thù cần được lưu ý.
- Thông tin trên chứng từ: Hóa đơn, chứng từ phải thể hiện rõ thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế. Điều này giúp cơ quan thuế xác định đúng đối tượng được hưởng giảm trừ.
- Nguồn chi trả: Khoản chi phí không được chi trả từ các nguồn khác, bao gồm cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, hoặc các hình thức bảo hiểm khác. Điều này nhằm đảm bảo chỉ những chi phí thực sự do người nộp thuế hoặc người phụ thuộc chi trả mới được giảm trừ.
Ví dụ minh họa về giảm trừ chi phí y tế:
Bà Mai là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Trong năm 2026, bà Mai và con trai (người phụ thuộc của bà) có các chi phí khám chữa bệnh tại bệnh viện trong nước thuộc danh mục BHYT chi trả như sau:
- Chi phí khám bệnh của bà Mai: 15.000.000 VNĐ
- Chi phí chữa bệnh của con trai bà Mai: 10.000.000 VNĐ
Tổng chi phí y tế phát sinh là 15.000.000 + 10.000.000 = 25.000.000 VNĐ. Tuy nhiên, theo quy định, tổng mức giảm trừ tối đa cho chi phí khám chữa bệnh là 23.000.000 VNĐ/năm.
Do đó, bà Mai sẽ được giảm trừ 23.000.000 VNĐ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, mặc dù tổng chi phí thực tế cao hơn. Phần vượt quá (2.000.000 VNĐ) sẽ không được giảm trừ.
Hướng Dẫn Chi Tiết Quy Trình Xác Định Cá Nhân Cư Trú và Áp Dụng Giảm Trừ Thuế TNCN
Việc xác định đúng tình trạng cá nhân cư trú là bước đầu tiên và quan trọng nhất để áp dụng các quy định về giảm trừ thuế TNCN. Theo Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú được xác định dựa trên một trong các tiêu chí sau:
1. Quy trình xác định cá nhân cư trú
Kiểm tra thời gian có mặt tại Việt Nam:
- Cá nhân được coi là cư trú nếu có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Cách tính ngày: Ngày đến và ngày đi đều được tính là một ngày. Nếu nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì tính chung là một ngày cư trú.
- Căn cứ xác định: Dựa vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu, giấy thông hành hoặc các tài liệu liên quan tới mục đích lưu trú.
Theo quy định, các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (01/01/2026), trong khi Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực toàn bộ từ ngày 01/07/2026.