Luật Quản lý thuế 2025: 7 thay đổi quan trọng doanh nghiệp Việt Nam cần chuẩn bị ngay
Bạn đã biết rằng Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026 chưa? Khi luật mới có hiệu lực, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên toàn quốc sẽ phải điều chỉnh quy trình khai thuế, áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro và thực hiện khai thuế điện tử theo yêu cầu mới. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp ngay câu hỏi: Luật mới quy định gì, ai bị ảnh hưởng và doanh nghiệp cần làm gì ngay hôm nay?
Chi tiết các quy định mới và căn cứ pháp lý
Theo thông tin từ Cục Thuế, Luật Quản lý thuế 2025 được xây dựng dựa trên các quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế và các nghị định, thông tư liên quan. Dưới đây là những điểm nổi bật:
- Phân nhóm người nộp thuế (Điều 3): Các doanh nghiệp được chia thành nhóm theo ngành nghề, quy mô doanh thu, lịch sử tuân thủ và mức độ rủi ro.
- Hành vi bị cấm (Điều 8): Tiết lộ thông tin trái quy định, tạo lập hóa đơn điện tử giả mạo, truy cập trái phép hệ thống thông tin, và các hành vi gây cản trở kiểm tra.
- Gắn mã số thuế (MST) với mã định danh điện tử cá nhân (Điều 11): Tăng cường tính minh bạch và giảm rủi ro gian lận.
- Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ từ 10 năm xuống còn 5 năm (Khoản 5, Điều 12).
- Khai thuế thương mại điện tử (Khoản 4, Điều 13): Áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh trên các nền tảng số như Shopee, Lazada, Tiki.
- Hoàn thuế tự động (Điều 18): Triển khai qua cơ sở dữ liệu chung, sử dụng tiêu chí rủi ro để tự động xử lý.
- Quản lý thuế quốc tế (Điều 30, 31): Bao gồm MAP (Thủ tục thỏa thuận song phương) và APA (Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá).
- Quản lý rủi ro và kiểm tra thuế (Điều 43, 44): Cơ quan thuế sẽ áp dụng mô hình quản lý dựa trên rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra, ưu tiên sử dụng dữ liệu điện tử và dữ liệu bên thứ ba.
- Dịch vụ đại lý thuế (Điều 51): Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được phép cung cấp dịch vụ kê khai cho doanh nghiệp siêu nhỏ và cá nhân kinh doanh, với điều kiện có ít nhất một kế toán viên có chứng chỉ.
- Lộ trình giao dịch điện tử toàn diện (Khoản 4, Điều 52): Cơ quan thuế sẽ hoàn thiện hệ thống giao dịch điện tử và áp dụng toàn bộ giao dịch trước ngày 01/01/2027.
Ví dụ thực tế: Công ty ABC có doanh thu 10 tỷ đồng trong năm 2025, thuộc nhóm “doanh nghiệp vừa và nhỏ” (doanh thu < 20 tỷ đồng) và có lịch sử tuân thủ tốt. Theo quy định mới, công ty sẽ được áp dụng mức kiểm tra rủi ro thấp, giảm thời gian khai bổ sung hồ sơ xuống 5 năm và được hưởng ưu đãi khi khai thuế qua hệ thống điện tử.
Đối với các doanh nghiệp chưa triển khai, thời gian còn lại chỉ còn 18 tháng để chuẩn bị phần mềm, đào tạo nhân viên và đăng ký mã số thuế điện tử.
| Tiêu chí | Luật cũ (2023) | Luật mới (2025) |
|---|---|---|
| Thời hạn khai bổ sung hồ sơ | 10 năm | 5 năm |
| Hạn chót khai thuế thương mại điện tử | Không quy định | 31/12/2026 |
| Phân nhóm người nộp thuế | Không chi tiết | Chi tiết theo ngành, quy mô, lịch sử |
Các bước thực hiện để tuân thủ Luật Quản lý thuế 2025
Để không bị vi phạm và tận dụng các ưu đãi, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Đánh giá nhóm thuế: Sử dụng công cụ của Tổng cục Thuế để xác định nhóm thuế dựa trên ngành, doanh thu và lịch sử tuân thủ.
- Triển khai hệ thống khai thuế điện tử: Đăng ký tài khoản trên hệ thống của Cục Thuế, cài đặt phần mềm kế toán hỗ trợ và tích hợp mã định danh điện tử.
- Đào tạo nhân viên: Tổ chức buổi đào tạo nội bộ hoặc thuê đại lý thuế (Điều 51) để hướng dẫn quy trình khai thuế trên nền tảng thương mại điện tử.
- Kiểm tra và cập nhật chứng từ: Đảm bảo mọi hóa đơn, chứng từ điện tử được tạo và lưu trữ đúng quy định (Điều 26).
- Thực hiện khai thuế thương mại điện tử: Đối với các nền tảng như Shopee, Lazada, nhập dữ liệu bán hàng, tính thuế GTGT và thuế TNDN theo quy định mới.
- Chuẩn bị cho kiểm tra rủi ro: Thu thập dữ liệu bên thứ ba (ngân hàng, đối tác) để hỗ trợ cơ quan thuế trong việc phân tích rủi ro (Điều 43, 44).
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không đáp ứng đúng thời hạn hoặc vi phạm các hành vi cấm có thể dẫn tới mức phạt nặng. Theo Điều 8 và Điều 44, mức phạt được quy định như sau (các mức cụ thể sẽ được công bố trong các nghị định hướng dẫn):
- Tiết lộ thông tin trái quy định.
- Tạo lập hóa đơn điện tử giả mạo.
- Không khai thuế thương mại điện tử đúng hạn.
- Không cung cấp thông tin khi được yêu cầu.
Những lỗi thường gặp:
- Quên đăng ký mã định danh điện tử cho cá nhân kinh doanh.
- Không cập nhật đầy đủ chứng từ điện tử.
- Thiếu hồ sơ khai thuế thương mại điện tử.
- Không chuẩn bị dữ liệu hỗ trợ kiểm tra rủi ro.