Miễn Thuế TNCN 2026: 28 Khoản Thu Nhập Mới Theo Nghị định 253/NĐ-CP

Từ năm 2026, 28 Khoản Thu Nhập Chính Thức Được Miễn Thuế TNCN Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP

Bạn có biết, từ năm 2026, hàng triệu người nộp thuế tại Việt Nam sẽ được hưởng lợi từ những thay đổi đáng kể trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, một loạt các khoản thu nhập sẽ chính thức được miễn thuế TNCN, hứa hẹn giảm bớt gánh nặng tài chính và thúc đẩy các hoạt động kinh tế, xã hội. Quy định mới này, có hiệu lực từ năm 2026, sẽ tác động trực tiếp đến cả cá nhân và doanh nghiệp, yêu cầu sự chuẩn bị kỹ lưỡng để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP là văn bản pháp lý quan trọng, cụ thể hóa các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đặc biệt là về các trường hợp được miễn thuế. Việc nắm rõ những thay đổi này không chỉ giúp cá nhân bảo vệ quyền lợi của mình mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý quỹ lương, phúc lợi và các giao dịch liên quan đến người lao động một cách hiệu quả.

Chi Tiết 28 Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN và Căn Cứ Pháp Lý

Căn cứ Điều 8 Chương II, Chương III và Điều 45 Chương IV của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đây là những điểm cốt lõi mà mọi cá nhân và tổ chức chi trả thu nhập cần đặc biệt lưu ý:

1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản: Áp dụng cho các trường hợp cụ thể theo quy định, không phải mọi giao dịch bất động sản đều được miễn thuế.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất của cá nhân: Hỗ trợ cá nhân có một chỗ ở ổn định. Điều kiện “duy nhất” cần được xác định rõ ràng theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất: Miễn thuế khi cá nhân được Nhà nước giao đất theo quy định của pháp luật về đất đai.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối: Nhằm khuyến khích và hỗ trợ các hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp cơ bản.
5. Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản: Hỗ trợ phát triển kinh tế hợp tác và các mô hình sản xuất quy mô lớn trong nông nghiệp.
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất: Miễn thuế khi chuyển đổi mục đích sử dụng đất nông nghiệp theo quy hoạch và kế hoạch sử dụng đất đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
7. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ: Các khoản thu nhập này thường được miễn thuế để khuyến khích tiết kiệm và đầu tư vào các kênh an toàn, ổn định.
8. Thu nhập từ kiều hối: Các khoản tiền do người Việt Nam ở nước ngoài gửi về cho thân nhân tại Việt Nam được miễn thuế TNCN.
9. Tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép: Toàn bộ khoản này được miễn thuế.
10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả: Nhằm đảm bảo an sinh xã hội cho người về hưu.
11. Thu nhập từ học bổng: Bao gồm học bổng từ ngân sách nhà nước, các tổ chức trong và ngoài nước theo quy định.
12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác: Các khoản bồi thường này không mang tính chất thu nhập từ lao động hay đầu tư.
13. Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện: Các khoản hỗ trợ từ thiện, nhân đạo được miễn thuế.
14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài: Các khoản viện trợ không hoàn lại theo quy định của pháp luật.
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam: Áp dụng cho thuyền viên làm việc trên tàu vận tải quốc tế hoặc tàu đánh bắt xa bờ.
16. Thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ: Nhằm khuyến khích phát triển ngành thủy sản.
17. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng trái phiếu xanh: Thúc đẩy các hoạt động bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.
18. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo: Khuyến khích nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
19. Thu nhập từ quyền (quyền sở hữu trí tuệ, quyền tác giả, quyền liên quan): Các khoản thu nhập từ việc chuyển giao, sử dụng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định.
20. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm: Nhằm thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp tại Việt Nam.
21. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc: Các khoản này được miễn thuế.
22. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên: Miễn thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp tư nhân này.
23. Miễn thuế đối với cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao: Hỗ trợ thu hút và giữ chân nhân lực công nghệ số.
24. Miễn thuế đối với cá nhân là nhân lực công nghệ cao: Khuyến khích phát triển nguồn nhân lực công nghệ cao.
25. Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở: Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được miễn thuế.
26. Thu nhập của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu năm dưới 01 tỷ đồng: Thu nhập này được miễn thuế TNCN.
27. Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động chi cho người lao động dưới 1,2 triệu đồng/người/tháng: Khi người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa (dưới mức quy định) thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
28. Các khoản trợ cấp tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Các khoản trợ cấp được quy định tại Điều 8, khoản 3 của Nghị định này cũng được miễn thuế.