Bạn có biết rằng hơn 60% hộ kinh doanh cho thuê bất động sản tại Việt Nam vẫn còn lo lắng về việc phải lập hóa đơn điện tử và nộp thuế? Nếu doanh thu hàng năm của bạn dưới 1 tỷ đồng, bạn có thể được miễn lập hóa đơn và không chịu thuế GTGT, TNCN. Đặc biệt, các hộ kinh doanh tại Long Biên, Hà Nội cũng được áp dụng quy định này. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp toàn bộ hướng dẫn chi tiết để bạn nắm rõ quyền lợi và thực hiện đúng quy định.
Tại sao hộ kinh doanh cho thuê bất động sản cần biết quy định không lập hóa đơn?
- Bạn có biết rằng hơn 60% hộ kinh doanh cho thuê bất động sản tại Việt Nam vẫn còn lo lắng về việc phải lập hóa đơn điện tử và nộp thuế? Nếu doanh thu hàng năm của bạn dưới 1 tỷ đồng, bạn có thể được miễn lập hóa đơn và không chịu thuế GTGT, TNCN
- Chi phí, thời gian xử lý và mức phạt nếu không tuân thủ
Dưới đây là bảng tổng hợp chi phí và thời gian xử lý cho các trường hợp khác nhau:
Trường hợp Chi phí (VNĐ) Thời gian xử lý Mức phạt (nếu vi phạm) Miễn lập hóa đơn (doanh thu ≤ 1 tỷ) 0 (không có phí) 7‑15 ngày làm việc — Không khai báo GTGT khi doanh thu > 1 tỷ 0 (phải nộp thuế) — 30% giá trị thuế chưa nộp + tiền lãi Không lập hóa đơn điện tử khi đã đăng ký 0 — ⚠️ 5 % doanh thu (tối đa 10 tỷ đồng)Ví dụ tính toán: Công ty B cho thuê một tòa nhà văn phòng, doanh thu năm 2025 là 1,2 tỷ đồng
- Nếu công ty không khai báo thuế GTGT và bị phát hiện, mức phạt sẽ là 30% giá trị thuế chưa nộp cộng tiền lãi, chứ không phải 5 % doanh thu
- ⚠️ Mức phạt: Không khai báo thuế GTGT khi doanh thu > 1 tỷ đồng có thể bị phạt 30% giá trị thuế chưa nộp cộng tiền lãi
Việc hiểu rõ quy định miễn lập hóa đơn không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí hành chính mà còn tránh được các rủi ro phạt tiền từ cơ quan thuế. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ cho thuê bất động sản không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này có nghĩa là nếu bạn đáp ứng các tiêu chí về doanh thu, bạn sẽ không cần thực hiện các bước phức tạp như đăng ký, in ấn và lưu trữ hóa đơn.
Các điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được miễn lập hóa đơn
Để được hưởng ưu đãi miễn lập hóa đơn, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản không vượt 1 tỷ đồng trong năm tài chính.
- Không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tại cơ quan thuế địa phương.
- Không thuộc các trường hợp ngoại lệ như đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, hoặc bán hàng đa cấp đã khấu trừ thuế.
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Đơn đề nghị miễn lập hóa đơn (theo mẫu Mẫu 01/NĐ-CP).
- Bảng kê doanh thu năm (nếu có) chứng minh doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
- Bản sao CMND/CCCD của chủ hộ kinh doanh.
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (bản sao).
- Biên bản họp nội bộ (nếu doanh nghiệp có nhiều thành viên) quyết định không sử dụng hóa đơn điện tử.
Quy trình thực hiện miễn lập hóa đơn cho hộ kinh doanh cho thuê bất động sản
Quy trình gồm 5 bước chính, mỗi bước có thời gian ước tính như sau:
- Kiểm tra điều kiện doanh thu (1‑2 ngày): Xác định doanh thu thực tế qua sổ sách kế toán.
- Chuẩn bị hồ sơ (3‑5 ngày): Thu thập và hoàn thiện các giấy tờ theo danh sách trên.
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương (1‑2 ngày): Nộp trực tiếp hoặc qua cổng dịch vụ công trực tuyến.
- Nhận quyết định miễn lập hóa đơn (7‑15 ngày làm việc): Cơ quan thuế sẽ xem xét và trả lời bằng văn bản.
- Thực hiện khai báo thuế (nếu cần) (1‑2 ngày): Nếu doanh thu vượt ngưỡng, thực hiện khai thuế GTGT và TNCN theo quy định.
Trong quá trình này, nếu có bất kỳ thắc mắc nào, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế để được hỗ trợ.
Chi phí, thời gian xử lý và mức phạt nếu không tuân thủ
Dưới đây là bảng tổng hợp chi phí và thời gian xử lý cho các trường hợp khác nhau:
| Trường hợp | Chi phí (VNĐ) | Thời gian xử lý | Mức phạt (nếu vi phạm) |
|---|---|---|---|
| Miễn lập hóa đơn (doanh thu ≤ 1 tỷ) | 0 (không có phí) | 7‑15 ngày làm việc | — |
| Không khai báo GTGT khi doanh thu > 1 tỷ | 0 (phải nộp thuế) | — | 30% giá trị thuế chưa nộp + tiền lãi |
| Không lập hóa đơn điện tử khi đã đăng ký | 0 | — | ⚠️ 5 % doanh thu (tối đa 10 tỷ đồng) |
Ví dụ tính toán: Công ty B cho thuê một tòa nhà văn phòng, doanh thu năm 2025 là 1,2 tỷ đồng. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu trên 1 tỷ đồng khiến công ty phải nộp thuế GTGT và TNCN, đồng thời phải sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu công ty không khai báo thuế GTGT và bị phát hiện, mức phạt sẽ là 30% giá trị thuế chưa nộp cộng tiền lãi, chứ không phải 5 % doanh thu.
Câu hỏi thường gặp về việc không lập hóa đơn cho hộ kinh doanh bất động sản
Hộ kinh doanh có phải nộp thuế GTGT nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng?
Không. Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 0‑1 tỷ đồng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.
Có cần khai báo thuế TNCN khi không lập hóa đơn?
Không. Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rằng cá nhân kinh doanh có doanh thu ≤ 1 tỷ đồng không phải nộp thuế TNCN.
Nếu doanh thu tăng trên 1 tỷ đồng trong năm, tôi phải làm gì?
Bạn cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, khai thuế GTGT và TNCN theo quy định. Thời gian khai báo là trong vòng 30 ngày kể từ ngày doanh thu vượt ngưỡng.
Tóm tắt các bước chính và hướng đi tiếp theo cho doanh nghiệp
Để kết thúc, hãy nhớ các bước quan trọng:
- Kiểm tra doanh thu hàng năm, đảm bảo không vượt 1 tỷ đồng.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn lập hóa đơn.
- Nộp hồ sơ trước hạn nộp (30/09/2026) để được xét duyệt.
- Giữ lại các chứng từ, bảng kê để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Trong trường hợp doanh thu tăng, thực hiện đăng ký hóa đơn điện tử và khai thuế GTGT, TNCN ngay lập tức.
Nếu doanh nghiệp của bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc chuẩn bị hồ sơ hoặc tư vấn thuế, ANC Việt Nam sẵn sàng cung cấp và kế toán chuyên nghiệp. Hãy liên hệ qua hotline 0942597477 để nhận tư vấn miễn phí.