7 Nghị định quản lý thuế 2026: Hết hiệu lực 1/7 – Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
- Ví dụ: Công ty X có doanh thu 5 tỷ đồng/năm, cần đăng ký mã số thuế mới và khai báo thuế GTGT 10% = 500 triệu đồng
- Hình phạt cụ thể nếu doanh nghiệp sử dụng mã số thuế của người khác?
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, việc sử dụng mã số thuế của người khác để thực hiện hành vi vi phạm sẽ bị xử phạt tiền từ 20 % đến 50 % giá trị thuế liên quan, đồng thời có thể bị cấm hoạt động kinh doanh trong thời gian tối đa 6 tháng
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026, 7 Nghị định hiện hành về Luật Quản lý thuế và hóa đơn chứng từ sẽ chấm dứt hiệu lực? Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế tại Việt Nam. Ngay sau khi Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực, các quy định cũ sẽ không còn áp dụng, đòi hỏi doanh nghiệp phải cập nhật quy trình, hệ thống và chuẩn bị tài liệu mới.
Chi tiết 7 Nghị định cũ và căn cứ pháp lý của Nghị định mới
Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP (căn cứ Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025), các Nghị định sau sẽ hết hiệu lực:
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP – quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
- Nghị định 91/2022/NĐ-CP – sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nghị định 49/2025/NĐ-CP – ngưỡng áp dụng tạm hoãn xuất cảnh.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP – quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử.
- Nghị định 373/2025/NĐ-CP – sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP – quy định về hóa đơn, chứng từ.
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP – sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Đồng thời, Nghị định 254/2026/NĐ-CP (căn cứ Điều 43) sẽ thay thế các quy định cũ về hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử, bao gồm:
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Nghị định 41/2022/NĐ-CP – sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Nghị định 15/2022/NĐ-CP – quy định chính sách miễn, giảm thuế.
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
| Nghị định cũ | Ngày ban hành | Quy định thay thế |
|---|---|---|
| 126/2020/NĐ-CP | 19/10/2020 | 252/2026/NĐ-CP |
| 91/2022/NĐ-CP | 30/10/2022 | 252/2026/NĐ-CP |
| 123/2020/NĐ-CP | 19/10/2020 | 254/2026/NĐ-CP |
| 70/2025/NĐ-CP | 20/03/2025 | 254/2026/NĐ-CP |
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ Nghị định 252/2026 và 254/2026
Để không bị gián đoạn hoạt động và tránh các mức phạt, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra danh sách Nghị định cũ còn áp dụng: Xác định các quy định hiện đang sử dụng trong công ty (đăng ký thuế, hóa đơn điện tử, báo cáo thuế).
- Đánh giá hệ thống công nghệ thông tin: Đảm bảo phần mềm kế toán và hệ thống quản lý thuế đã được cập nhật để hỗ trợ các yêu cầu mới của Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
- Đăng ký thuế theo Luật Quản lý thuế 2025: Thực hiện đăng ký lần đầu, thay đổi thông tin, tạm ngừng hoặc chấm dứt mã số thuế qua cổng một cửa. Ví dụ: Công ty X có doanh thu 5 tỷ đồng/năm, cần đăng ký mã số thuế mới và khai báo thuế GTGT 10% = 500 triệu đồng.
- Chuyển đổi sang hóa đơn điện tử: Tải và cài đặt phần mềm hóa đơn điện tử được Bộ Tài chính công nhận, tạo mẫu chứng từ điện tử theo chuẩn XML.
- Đào tạo nhân viên: Tổ chức buổi đào tạo về quy trình khai báo thuế mới, cách sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử và các hành vi cấm.
- Kiểm tra và nộp báo cáo: Trước ngày 01/07/2026, hoàn tất nộp báo cáo thuế và chứng từ điện tử theo mẫu mới.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi không tuân thủ Nghị định mới
Việc không kịp chuyển đổi sẽ dẫn đến các hình phạt nặng nề, được quy định trong Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025:
- Phạt tiền theo tỷ lệ phần trăm giá trị thuế chưa khai báo hoặc khai sai, cụ thể theo quy định của Luật.
- Phạt hành chính đối với hành vi không lập hóa đơn điện tử hoặc sử dụng hóa đơn giả, mức phạt được quy định trong Luật.
- Đình chỉ hoạt động kinh doanh trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng, như sử dụng mã số thuế của người khác.
Những lỗi thường gặp:
- Quên cập nhật địa chỉ email liên hệ với cơ quan thuế, dẫn đến không nhận được thông báo quan trọng.
- Sử dụng mẫu hóa đơn cũ không được công nhận.
- Không khai báo thay đổi thông tin đăng ký thuế (địa chỉ, ngành nghề) trong thời hạn 30 ngày.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp cần làm gì để đăng ký thuế lần đầu theo Luật Quản lý thuế 2025?
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ đăng ký thuế cùng với hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua cổng một cửa của Bộ Tài chính. Hồ sơ bao gồm: mẫu đăng ký thuế, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, và bản sao CMND/CCCD của người đại diện. Theo Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn đăng ký là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được giấy chứng nhận doanh nghiệp.
Làm sao để chuyển sang hệ thống hóa đơn điện tử của Nghị định 254/2026/NĐ-CP?
Doanh nghiệp cần ký hợp đồng với nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử được Bộ Tài chính công nhận, cài đặt phần mềm, và đăng ký mẫu chứng từ điện tử trên cổng thông tin thuế. Sau khi hệ thống được kiểm tra và phê duyệt, doanh nghiệp có thể bắt đầu phát hành hóa đơn điện tử. Quy trình này phải hoàn thành trước ngày 01/07/2026 để tránh bị phạt.
Hình phạt cụ thể nếu doanh nghiệp sử dụng mã số thuế của người khác?
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, việc sử dụng mã số thuế của người khác để thực hiện hành vi vi phạm sẽ bị xử phạt tiền từ 20 % đến 50 % giá trị thuế liên quan, đồng thời có thể bị cấm hoạt động kinh doanh trong thời gian tối đa 6 tháng.
Hành động ngay: Các bước chuẩn bị nhanh cho doanh nghiệp
Để không bị gián đoạn, doanh nghiệp nên thực hiện ngay các công việc sau:
- Kiểm tra danh sách Nghị định còn hiệu lực và xác định các quy trình cần cập nhật.
- Liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để chuẩn bị môi trường điện tử.
- Đăng ký và cập nhật thông tin thuế qua cổng một cửa của Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.
- Đào tạo nhân viên về quy trình mới và thực hiện kiểm tra nội bộ trước ngày 01/07/2026.