Nợ thuế trước 01/7/2026: Quy định chuyển tiếp của Luật Quản lý thuế 2025
Doanh nghiệp có khoản nợ thuế phát sinh trước ngày 01/07/2026 sẽ phải thực hiện các quy định chuyển tiếp theo Luật Quản lý thuế 2025. Quy định này được nêu tại khoản 2 Điều 53 của Luật, nhằm đảm bảo việc xử lý nợ thuế cũ không bị gián đoạn.
Chi tiết quy định chuyển tiếp và căn cứ pháp lý
Theo khoản 2 Điều 53 Luật Quản lý thuế 2025:
- Các khoản thuế được miễn, giảm, không thu phát sinh trước 01/07/2026 sẽ tiếp tục áp dụng quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
- Các khoản tiền thuế nợ đến hết ngày 30/06/2026 sẽ được xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
Các cơ quan thuế địa phương, bao gồm Chi cục Thuế Long Biên và Cục Thuế Hà Nội, sẽ đồng bộ hoá quy trình thực hiện để đảm bảo tính thống nhất trên toàn quốc.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để xử lý nợ thuế
Để tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Kiểm kê lại toàn bộ nợ thuế – Rà soát các khoản nợ thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế tài nguyên, phí hải quan…
- Bước 2: Xác định thời hạn và mức lãi – Áp dụng lãi suất truy thu theo quy định hiện hành.
- Bước 3: Nộp đầy đủ nợ thuế – Nếu không đủ khả năng thanh toán, doanh nghiệp có thể đề nghị nộp dần trong thời hạn cho phép và kèm bảo lãnh ngân hàng.
- Bước 4: Nộp tờ khai điều chỉnh – Gửi tờ khai điều chỉnh nợ thuế qua hệ thống kê khai điện tử của Tổng cục Thuế.
- Bước 5: Theo dõi quyết định cưỡng chế – Kiểm tra quyết định cưỡng chế trên cổng thông tin điện tử và thực hiện các biện pháp khắc phục kịp thời.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy trình có thể dẫn đến các hình phạt và biện pháp cưỡng chế, được quy định tại Điều 48 và Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025:
- Phạt tiền và lãi truy thu theo quy định của pháp luật.
- Biện pháp cưỡng chế: phong tỏa tài khoản, khấu trừ lương, dừng làm thủ tục hải quan, thu hồi giấy phép kinh doanh.
- Trong trường hợp nợ thuế không được thanh toán trong thời hạn quy định, cơ quan thuế có thể khởi kiện và áp dụng biện pháp tịch thu tài sản.
Câu hỏi thường gặp về nợ thuế và cưỡng chế thuế
Doanh nghiệp có thể đề nghị nộp dần nợ thuế sau 30/06/2026 không?
Theo khoản 2 Điều 53 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp chỉ được đề nghị nộp dần trong thời hạn không quá 12 tháng kể từ ngày cơ quan thuế ban hành quyết định chấp nhận. Sau ngày 30/06/2026, việc đề nghị nộp dần sẽ không còn hiệu lực.
Làm sao biết mình đã bị áp dụng biện pháp cưỡng chế?
Doanh nghiệp sẽ nhận được quyết định cưỡng chế từ cơ quan thuế địa phương, được công bố trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Quyết định sẽ nêu rõ biện pháp (phong tỏa tài khoản, khấu trừ lương, …) và thời hạn thực hiện.
Trong trường hợp nợ thuế đã được bù trừ qua hoàn thuế, có còn bị cưỡng chế không?
Không. Điều 48 Luật Quản lý thuế 2025 quy định rằng nếu số tiền nợ thuế đã được bù trừ qua hoàn thuế và đang trong quá trình xử lý, cơ quan thuế không được áp dụng biện pháp cưỡng chế.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm hôm nay
Để tránh rủi ro pháp lý và tài chính, doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra lại danh sách nợ thuế cũ ngay hôm nay.
- Liên hệ bộ phận kế toán hoặc để chuẩn bị hồ sơ nộp dần (nếu cần).
- Gửi tờ khai điều chỉnh qua hệ thống e-filing của Tổng cục Thuế trước ngày 30/06/2026.
- Đăng ký nhận thông báo quyết định cưỡng chế trên cổng thông tin để không bỏ lỡ thời hạn.
Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc tính toán, lập hồ sơ hoặc đàm phán nộp dần, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ qua và chuyên nghiệp.