Thuế xăng dầu giảm từ 1/7/2026 – 30/9/2026: Doanh nghiệp và người tiêu dùng cần biết gì?
- 00Dầu thải chứa PCB, PCT, PBB20
Đặc biệt, TBVM và GTGT cho các loại xăng, dầu, nhiên liệu bay được quy định 0% (tức không thu thuế), nghĩa là doanh nghiệp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Kiểm tra lại mức thuế đã áp dụng trên hệ thống sau khi khai báo để xác nhận mức thuế 0% hoặc giảm
- 000 lít xăng RON 97+ với thuế suất nhập khẩu 20% (theo Nghị quyết)
- Thuế nhập khẩu (20%) = 15
- 000 × 20% = 3
Bạn có biết rằng từ 1/7/2026 đến 30/9/2026, mức thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường (TBVM) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho xăng, dầu sẽ được giảm hoặc được miễn thuế theo Nghị quyết 34/2026/NQ-CP? Quy định này ảnh hưởng trực tiếp tới hàng triệu doanh nghiệp trong ngành năng lượng, vận tải và các doanh nghiệp sử dụng nhiên liệu trong hoạt động sản xuất.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý của Nghị quyết 34/2026/NQ-CP
Nghị quyết 34/2026/NQ-CP được ký ngày 30/06/2026, kéo dài thời hạn áp dụng của Nghị quyết 25/2026/NQ-CP và Nghị định 72/2026/NĐ-CP. Nội dung chính bao gồm:
- Giảm thuế nhập khẩu ưu đãi cho một số mặt hàng xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu.
- Miễn thuế bảo vệ môi trường (TBVM) và thuế GTGT cho xăng, dầu, nhiên liệu bay.
- Quy định về trách nhiệm của tổng đại lý kinh doanh xăng dầu.
Dưới đây là bảng tóm tắt mức thuế suất được áp dụng cho các mã HS (Harmonized System) chính (không bao gồm toàn bộ danh sách trong Nghị quyết):
| Mã HS | Mô tả hàng hóa | Thuế suất (%) |
|---|---|---|
| 2707.10.00 | Benzen | 3 |
| 2707.20.00 | Toluen | 0 |
| 2710.12.11 | Xăng RON 97+ (có pha chì) | 20 |
| 2710.12.21 | Xăng RON 97+ (không pha chì) – chưa pha chế | 0 |
| 2710.12.22 | Xăng RON 97+ (không pha chì) – pha chế với ethanol | 0 |
| 2710.12.23 | Xăng RON 97+ (không pha chì) – loại khác | 10 |
| 2710.19.71 | Nhiên liệu diesel cho ô tô | 0 |
| 2710.91.00 | Dầu thải chứa PCB, PCT, PBB | 20 |
Đặc biệt, TBVM và GTGT cho các loại xăng, dầu, nhiên liệu bay được quy định 0% (tức không thu thuế), nghĩa là doanh nghiệp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để hưởng ưu đãi thuế
Để không bỏ lỡ lợi ích, doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra mã HS của sản phẩm: Xác định mã HS (ví dụ: 2710.12.11 cho xăng RON 97+).
- Rà soát hợp đồng nhập khẩu: Đảm bảo điều khoản về thuế nhập khẩu ưu đãi được ghi rõ.
- Chuẩn bị hồ sơ khai báo thuế:
- Đơn khai thuế nhập khẩu (Form 01/GTGT).
- Hóa đơn thương mại, chứng từ vận chuyển.
- Biên bản kiểm định chất lượng (nếu có).
- Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày 30/9/2026.
- Kiểm tra lại mức thuế đã áp dụng trên hệ thống sau khi khai báo để xác nhận mức thuế 0% hoặc giảm.
Ví dụ tính toán thực tế (dựa trên xăng RON 97+ – mã 2710.12.11):
Giả sử Công ty XYZ nhập khẩu 100.000 lít xăng RON 97+ với thuế suất nhập khẩu 20% (theo Nghị quyết). Giá FOB = 15.000 VND/lít.
- Thuế nhập khẩu (20%) = 15.000 × 20% = 3.000 VND/lít.
- Giá CIF = 15.000 + 3.000 = 18.000 VND/lít.
- Thuế GTGT (10%) = 18.000 × 10% = 1.800 VND/lít.
- Thuế TBVM = 0 VND/lít (theo ưu đãi 0%).
Sau khi áp dụng Nghị quyết 34/2026/NQ-CP, thuế nhập khẩu vẫn giữ ở mức 20% (không có giảm), nhưng TBVM và GTGT được miễn thuế. Do đó:
- Thuế nhập khẩu vẫn = 3.000 VND/lít.
- GTGT = 0 VND/lít (không phải nộp, nhưng được khấu trừ 10% trên giá CIF = 1.800 VND/lít khi bán ra).
- Tiết kiệm thuế GTGT cho mỗi lít = 1.800 VND.
Tổng tiết kiệm GTGT cho 100.000 lít ≈ 180.000.000 VND. (Lưu ý: thuế nhập khẩu không giảm cho loại xăng này).
Mức phạt và những điểm dễ sai khi thực hiện ưu đãi
Việc không tuân thủ đúng quy định có thể dẫn đến các hình phạt nặng nề:
- Không khai báo đúng mã HS hoặc khai báo sai mức thuế suất: phạt 100% – 200% giá trị thuế chưa nộp.
- Không nộp thuế bảo vệ môi trường (TBVM) khi có yêu cầu: phạt 150% mức TBVM chưa nộp.
- Không lưu trữ hóa đơn điện tử đúng thời gian (tối thiểu 5 năm): phạt 10.000.000 VND cho mỗi trường hợp vi phạm.
Những điểm dễ sai thường gặp:
- Nhầm lẫn giữa xăng có pha chì và không pha chì (mã HS khác nhau).
- Không cập nhật thông tin thay đổi mức thuế trong hệ thống kế toán.
- Bỏ qua việc khấu trừ GTGT đầu vào khi không phải kê khai GTGT.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp có cần đăng ký lại mã HS sau khi thuế giảm?
Không. Mã HS là chuẩn quốc tế, không thay đổi. Doanh nghiệp chỉ cần cập nhật mức thuế suất mới trong hệ thống kế toán và khai báo thuế.
Làm sao để xác định xem xăng của mình thuộc loại “có pha chì” hay “không pha chì”?
Theo Nghị quyết 34/2026/NQ-CP, xăng RON 97+ có hai nhóm: 2710.12.11 (có pha chì) và 2710.12.21/22 (không pha chì). Doanh nghiệp nên kiểm tra chứng nhận chất lượng của nhà cung cấp hoặc nhãn hiệu trên bồn xăng để xác định đúng mã HS.
Nếu doanh nghiệp không nộp TBVM trong thời hạn, có được giảm thuế nhập khẩu không?
Không. Để được hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu, doanh nghiệp phải nộp đầy đủ TBVM (nếu có) và khai báo đúng mức thuế. Nếu không nộp TBVM, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức thuế nhập khẩu tiêu chuẩn và có thể xử phạt.