{ “tldr”: “Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/07/2026, mang theo 18 thay đổi quan trọng về đối tượng nộp thuế, mã số thuế, khai thuế, hóa đơn điện tử và các biện pháp kiểm tra. Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ quy định, thực hiện các bước chuẩn bị, tránh các lỗi thường gặp và mức phạt cao. Bài viết cung cấp chi tiết các điểm mới, hướng dẫn thực hiện và FAQ để bạn chuẩn bị ngay hôm nay.”, “seoTitle”: “Luật Quản lý thuế 2025: 18 điểm mới từ 01/07/2026 – Doanh nghiệp cần làm gì?”, “metaDescription”: “Khám phá 18 điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026. Hướng dẫn chi tiết, bước thực hiện, mức phạt và FAQ giúp doanh nghiệp Việt Nam chuẩn bị ngay.”, “content”: “
Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/07/2026: 18 điểm mới doanh nghiệp cần biết ngay
- \nMức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ Luật Quản lý thuế 2025\nViệc không thực hiện đúng quy định mới có thể dẫn đến các hình phạt nặng nề, bao gồm:\n\nPhạt tiền: Từ 10% đến 200% giá trị thuế chưa nộp hoặc khai báo sai, tùy theo mức độ vi phạm
\n
Bạn đã sẵn sàng cho điểm thay đổi lớn nhất trong lĩnh vực thuế kể từ năm 2019? Từ ngày 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, đồng thời 18 nội dung quan trọng được bổ sung, sửa đổi. Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp tới hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam, đặc biệt là những người hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử.
\n
\n
Chi tiết 18 điểm mới và căn cứ pháp lý (Công văn 2837/GLA‑NVDTPC 2026)
\n
Theo Công văn 2837/GLA‑NVDTPC năm 2026 của Thuế tỉnh Gia Lai, các điểm mới được chia thành các nhóm chính:
\n
- \n
- Đối tượng nộp thuế (Điều 2): Bổ sung rõ ràng rằng tổ chức và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc thu nhập phát sinh tại Việt Nam, kể cả trên nền tảng số, sẽ được xem là người nộp thuế (NNT).
- Hành vi cấm trong quản lý thuế (Điều 8): Cấm tạo lập hóa đơn điện tử trái phép, cung cấp thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín của cơ quan thuế.
- Mã số thuế (Điều 11): Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh (HKD) sẽ đồng nhất với số định danh cá nhân (CMND/CCCD) theo quy định pháp luật về căn cước công dân.
- Khai thuế, tính thuế, khấu trừ (Điều 12 & 13): Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ từ 10 năm xuống 5 năm; quy định mới về việc kéo dài thời gian gia hạn trong trường hợp bất khả kháng; và quy trình tự động tạo tờ khai thuế cho HKD sử dụng hóa đơn điện tử.
- Nộp thuế, khoản thu khác (Điều 14): Khi có mã định danh khoản phải nộp, NNT phải nộp theo mã này.
- Xử lý số tiền nộp thừa (Điều 15): Hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động bù trừ giữa các loại thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp và tiền phạt.
- Chậm nộp tiền thuế (Điều 16): Sau 30 ngày kể từ ngày nộp tiền thuế, nếu chưa xác định số tiền chậm nộp, cơ quan thuế sẽ tự động tính và thông báo.
- Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (Điều 17): Quy định mở rộng trách nhiệm của chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH một thành viên, thành viên hợp danh và người thừa kế.
- Hoàn thuế (Điều 18): Tự động hoàn thuế dựa trên cơ sở dữ liệu, bao gồm cả trường hợp người đã chết hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
- Miễn, giảm thuế (Điều 19): Cơ quan thuế sẽ triển khai miễn giảm thuế tự động dựa trên tiêu chí rủi ro.
- Khoanh tiền thuế nợ & xóa tiền thuế nợ (Điều 20‑21): Được áp dụng khi Tòa án quyết định phục hồi, phá sản hoặc khi doanh nghiệp đã thanh toán hết nợ.
- Kiểm tra thuế (Điều 22): Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, thời hạn kiểm tra kéo dài lên 20 ngày, và quy định kiểm tra lại các vụ việc đã kết luận.
- Biện pháp trong kiểm tra (Điều 23): Thu thập thông tin và tạm giữ tài liệu khi có dấu hiệu trốn thuế.
- Hóa đơn điện tử (Điều 26): Bộ Tài chính sẽ khuyến khích người mua lấy hóa đơn và khen thưởng người tiêu dùng tố giác vi phạm.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Những quy định trên được đưa vào Luật Quản lý thuế 2025 dựa trên Công văn 2837/GLA‑NVDTPC năm 2026 và sẽ được thực thi đồng thời với các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
\n
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ quy định mới
\n
Để không bị vi phạm và chịu mức phạt cao, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
\n
- \n
- Kiểm tra và cập nhật mã số thuế: Đảm bảo mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình và HKD đồng nhất với số định danh cá nhân (CMND/CCCD). Nếu chưa cập nhật, liên hệ cơ quan thuế địa phương để điều chỉnh.
- Rà soát hệ thống kế toán và phần mềm quản lý: Đảm bảo phần mềm hỗ trợ tạo hóa đơn điện tử và tự động tạo tờ khai thuế (đặc biệt cho HKD).
- Đánh giá rủi ro bất khả kháng: Lập danh sách các trường hợp có thể yêu cầu gia hạn nộp hồ sơ khai thuế (thiên tai, dịch bệnh, v.v.).
- Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung: Từ ngày 01/07/2026, thời hạn khai bổ sung giảm còn 5 năm; doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ đầy đủ để tránh mất thời hạn.
- Thiết lập quy trình xử lý tiền nộp thừa và bù trừ: Cấu hình hệ thống để tự động bù trừ giữa các loại thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp và tiền phạt.
- Đào tạo nhân viên: Đặc biệt là bộ phận kế toán và bán hàng về quy trình tạo hóa đơn điện tử, khai thuế và báo cáo trên hệ thống thuế điện tử.
- Kiểm tra lại các hợp đồng thương mại điện tử: Nếu doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng số, xác định rõ trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế của nền tảng hoặc doanh nghiệp.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ Luật Quản lý thuế 2025
\n
Việc không thực hiện đúng quy định mới có thể dẫn đến các hình phạt nặng nề, bao gồm:
\n
- \n
- Phạt tiền: Từ 10% đến 200% giá trị thuế chưa nộp hoặc khai báo sai, tùy theo mức độ vi phạm.
- Phạt hành chính: Đối với hành vi tạo lập hóa đơn điện tử trái phép, mức phạt có thể lên tới 500 triệu đồng.
- Đình chỉ hoạt động kinh doanh: Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng, cơ quan thuế có thể đình chỉ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
\n
\n
\n
\n
Những lỗi thường gặp bao gồm:
\n
- \n
- Sử dụng mã số thuế không khớp với số định danh cá nhân.
- Thiếu hồ sơ khai bổ sung trong thời hạn 5 năm.
- Không khai báo đúng thu nhập từ nền tảng thương mại điện tử.
- Không thực hiện việc thu thập và tạm giữ tài liệu khi có dấu hiệu trốn thuế.
\li>Không cập nhật hệ thống để tự động bù trừ tiền nộp thừa.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Luật Quản lý thuế 2025
\n
Doanh nghiệp có phải thay đổi mã số thuế của cá nhân và hộ gia đình ngay khi Luật mới có hiệu lực?
\n
Đúng. Theo Điều 11, mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình và HKD phải đồng nhất với số định danh cá nhân (CMND/CCCD). Doanh nghiệp cần liên hệ cơ quan thuế địa phương để cập nhật trong vòng 30 ngày kể từ ngày 01/07/2026.
\n
Làm sao để biết thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế còn lại bao nhiêu năm?
\n
Thời hạn khai bổ sung đã được giảm từ 10 năm xuống 5 năm (Điều 12). Doanh nghiệp nên kiểm tra ngày hết hạn khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót và tính ngược lại 5 năm để xác định thời hạn cuối cùng.
\n
Trong trường hợp doanh nghiệp bán hàng qua nền tảng thương mại điện tử, ai là người chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế?
\n
Nếu nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán, chủ quản nền tảng (trong nước hoặc nước ngoài) sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho HKD (Điều 13). Nếu nền tảng không có chức năng thanh toán, HKD phải tự khai, tính và nộp thuế.
\n
Hành động ngay: Checklist chuẩn bị cho doanh nghiệp
\n
Để không bị gián đoạn hoạt động và tránh các mức phạt, doanh nghiệp nên thực hiện ngay các mục sau:
\n
| Hạng mục | Hành động cần làm | Hạn cuối |
|---|---|---|
| Cập nhật mã số thuế | Kiểm tra và đồng nhất mã số thuế với CMND/CCCD | 30/07/2026 |
| Triển khai phần mềm hóa đơn điện tử | Đánh giá, mua hoặc nâng cấp phần mềm hỗ trợ tạo hóa đơn điện tử và tự động khai thuế | 15/08/2026 |
| Rà soát hợp đồng thương mại điện tử | Xác định trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế | 01/09/2026 |
| Đào tạo nhân viên | Đào tạo kế toán, bán hàng về quy trình mới | 30/09/2026 |
| Thiết lập quy trình bù trừ tiền nộp thừa | Cấu hình hệ thống để tự động bù trừ | 15/10/2026 |
\n
Áp dụng ngay checklist trên sẽ giúp doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của Luật Quản lý thuế 2025, giảm thiểu rủi ro và tránh các mức phạt nghiêm trọng.
\n
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc chuyển đổi hệ thống kế toán, khai thuế điện tử hoặc tư vấn về trách nhiệm thuế trên nền tảng thương mại điện tử, ANC Việt Nam sẵn sàng cung cấp và kế toán chuyên nghiệp. Hãy liên hệ qua hotline 0942597477 để nhận tư vấn miễn phí.
\n
Nguyễn Văn A – Chuyên gia thuế, ANC Việt Nam
\n Thị B – , ,
“, “tags”: [“thuế”, “kế toán”, “luật quản lý thuế”, “doanh nghiệp”, “hóa đơn điện tử”, “Việt Nam”, “2025”], “focusKeyword”: “luật quản lý thuế 2025”
}