Thuế TNCN 2026: 5 thay đổi doanh nghiệp Việt Nam cần biết
- Theo quy định mới, toàn bộ 30 triệu đồng sẽ được miễn thuế TNCN trong 5 năm, giúp doanh nghiệp tiết kiệm 30 triệu × 20% = 6 triệu đồng thuế mỗi tháng
- Dự thảo nâng ngưỡng lên 3 triệu đồng/lần, nghĩa là chỉ khi thu nhập vượt quá 3 triệu đồng mới phải khấu trừ 10% thuế
- Thuế suất áp dụng là 5% trên phần thu nhập tính thuế vượt quá 20 triệu đồng/lần
- vn thu được 50 triệu đồng, phần chịu thuế là (50‑20) triệu = 30 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp = 30 triệu × 5% = 1,5 triệu đồng
Bắt đầu từ ngày 01/07/2026, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được điều chỉnh với 5 đề xuất mới, ảnh hưởng trực tiếp tới hàng triệu người dân và doanh nghiệp tại Việt Nam. Các quy định mới giảm gánh nặng thuế cho một số nhóm thu nhập, nâng ngưỡng khấu trừ và mở rộng các khoản giảm trừ gia cảnh.
Chi tiết các quy định mới và căn cứ pháp lý
Theo dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các thay đổi được đưa ra dựa trên các điều khoản sau:
- Điều 18‑38, Chương III – Mục 1: Bổ sung 5 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.
- Điều 50, khoản 2: Nâng ngưỡng thu nhập vãng lai khấu trừ thuế.
- Điều 8, khoản 2: Tăng mức tối đa được trừ với khoản đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện và trợ cấp ăn.
- Điều 16, khoản 10: Quy định chi tiết thu nhập tính thuế từ các nguồn khác (ví dụ: chuyển nhượng .vn, tín chỉ carbon).
- Điều 47, khoản 2 b: Mở rộng giảm trừ gia cảnh cho con trên 18 tuổi.
Những quy định này được tham chiếu tới các văn bản pháp luật hiện hành như Thông tư 111/2013/TT‑BTC, Thông tư 26/2016/TT‑BLĐTBXH, Thông tư 003/2025/TT‑BNV và Luật Thuế TNCN 2025 (số 109/2025/QH15). Tất cả đều áp dụng cho người nộp thuế tại Việt Nam và được giám sát bởi Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và các cơ quan thuế địa phương.
1. Năm khoản thu nhập được miễn thuế
Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế cho 5 nhóm thu nhập mới, bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập từ quyền – nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo.
- Thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao (miễn thuế 5 năm).
- Thu nhập của nhân lực công nghệ cao thực hiện nghiên cứu, phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược (miễn thuế 5 năm).
- Thu nhập từ các dự án công nghiệp công nghệ số, chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo và đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
Ví dụ: Công ty X thuê một chuyên gia AI với mức lương 30 triệu đồng/tháng. Theo quy định mới, toàn bộ 30 triệu đồng sẽ được miễn thuế TNCN trong 5 năm, giúp doanh nghiệp tiết kiệm 30 triệu × 20% = 6 triệu đồng thuế mỗi tháng.
2. Nâng ngưỡng thu nhập vãng lai khấu trừ
Hiện tại, thu nhập vãng lai (không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng) được khấu trừ khi dưới 2 triệu đồng/lần. Dự thảo nâng ngưỡng lên 3 triệu đồng/lần, nghĩa là chỉ khi thu nhập vượt quá 3 triệu đồng mới phải khấu trừ 10% thuế.
3. Thay đổi quy định về tiền lương, tiền công
- Tăng mức trừ quỹ hưu trí tự nguyện: Từ 1 triệu đồng/tháng lên 3 triệu đồng/tháng (bao gồm cả phần do người lao động và người sử dụng đóng góp).
- Nâng mức trợ cấp ăn giữa ca, ăn trưa: Từ 730.000 đồng/người/tháng lên 1,2 triệu đồng/người/tháng. Phần vượt mức sẽ tính vào thu nhập chịu thuế.
- Không tính trợ cấp thôi việc, mất việc: Các khoản trợ cấp này sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế, kể cả phần vượt mức quy định của Bộ luật Lao động 2019.
Ví dụ tính toán: Nhân viên B nhận lương 12 triệu đồng, đóng góp quỹ hưu trí 2 triệu đồng và nhận trợ cấp ăn 1,5 triệu đồng. Theo quy định mới, 2 triệu đồng quỹ hưu trí và 1,2 triệu đồng trợ cấp ăn được trừ, còn 0,3 triệu đồng còn lại sẽ tính vào thu nhập chịu thuế.
4. Thu nhập tính thuế từ các nguồn khác
- Chuyển nhượng tên miền quốc gia .vn.
- Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon.
- Chuyển nhượng biển số xe qua đấu giá.
Thuế suất áp dụng là 5% trên phần thu nhập tính thuế vượt quá 20 triệu đồng/lần. Ví dụ: Nếu một cá nhân bán một tên miền .vn thu được 50 triệu đồng, phần chịu thuế là (50‑20) triệu = 30 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp = 30 triệu × 5% = 1,5 triệu đồng.
5. Mở rộng giảm trừ gia cảnh cho con trên 18 tuổi
- Con bị khuyết tật.
- Con không có khả năng lao động.
- Con mất năng lực hành vi dân sự.
Điều này giúp gia đình có thu nhập thấp hoặc có con có hoàn cảnh đặc biệt giảm bớt gánh nặng thuế.
Các bước doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện
- Bước 1: Cập nhật phần mềm kế toán và hệ thống ERP để phản ánh mức trừ mới (quỹ hưu trí, trợ cấp ăn).
- Bước 2: Rà soát danh sách nhân viên để xác định những người thuộc nhóm miễn thuế (nhà khoa học, nhân lực công nghệ cao, v.v.).
- Bước 3: Điều chỉnh hợp đồng lao động và quy chế tài chính để ghi rõ các khoản trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế.
- Bước 4: Thông báo cho phòng tài chính và bộ phận nhân sự về các thay đổi để đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn.
Đối với doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội, việc cập nhật nhanh chóng các thay đổi này sẽ giúp tránh vi phạm và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp nên liên hệ với Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội để được hướng dẫn chi tiết.
Tóm tắt: Từ ngày 01/07/2026, các thay đổi về miễn thuế, ngưỡng thu nhập vãng lai, mức trừ quỹ hưu trí, trợ cấp ăn và giảm trừ gia cảnh sẽ ảnh hưởng đến hàng triệu người dân và doanh nghiệp. Việc chuẩn bị hệ thống kế toán, rà soát nhân sự và cập nhật hợp đồng là bước quan trọng để không bỏ lỡ lợi ích.