Giới thiệu
Ngày 15/12/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc cải thiện môi trường kinh doanh tại Việt Nam, giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về mức thuế suất thuế TNDN mà họ phải nộp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về mức thuế suất thuế TNDN theo quy mô doanh thu từ 15/12/2025 và cách áp dụng chúng.
Nội dung chính
Theo khoản 2, 3, 4 Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy mô doanh thu như sau:
- Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 15%.
- Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 17%.
Tổng doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định nêu trên là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Hướng dẫn thực hiện
Để áp dụng mức thuế suất thuế TNDN theo quy mô doanh thu, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Xác định tổng doanh thu năm trước liền kề.
- Xác định thuế suất thuế TNDN theo quy mô doanh thu.
- Kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định.
Ví dụ, một doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề là 2 tỷ đồng, thì sẽ áp dụng thuế suất 15%. Nếu tổng doanh thu năm trước liền kề là 10 tỷ đồng, thì sẽ áp dụng thuế suất 17%.
Lưu ý quan trọng
Doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Thuế suất 15% và 17% không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.
Doanh nghiệp cần phải kê khai và nộp thuế TNDN theo đúng quy định để tránh bị phạt và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về mức thuế suất thuế TNDN theo quy mô doanh thu:
- Câu hỏi: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất bao nhiêu?
- Đáp án: Áp dụng thuế suất 15%.
- Câu hỏi: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất bao nhiêu?
- Đáp án: Áp dụng thuế suất 17%.
Kết luận
Tóm lại, mức thuế suất thuế TNDN theo quy mô doanh thu từ 15/12/2025 là một quy định quan trọng mà doanh nghiệp cần phải hiểu rõ. Doanh nghiệp cần phải xác định tổng doanh thu năm trước liền kề và áp dụng thuế suất thuế TNDN theo quy định. Để cập nhật tin tức thuế mới nhất, hãy theo dõi ANC Việt Nam.