Giới thiệu
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những loại thuế quan trọng tại Việt Nam, và việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một chính sách nhằm khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp trong nước. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, có nhiều đối tượng, ngành nghề và địa bàn được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về các đối tượng, ngành nghề và địa bàn được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam từ ngày 15/12/2025.
Nội dung chính
Theo Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Các ngành nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao
- Sản xuất sản phẩm phần mềm, sản phẩm an toàn thông tin mạng
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển
- Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải
- Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt
Các địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
- Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung
Hướng dẫn thực hiện
Để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp cần phải đáp ứng các điều kiện và thủ tục sau:
- Đáp ứng các điều kiện về ngành nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
- Đáp ứng các điều kiện về vốn đầu tư, công nghệ, lao động
- Nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế
Các doanh nghiệp cần phải lưu ý rằng, việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Lưu ý quan trọng
Các doanh nghiệp cần phải lưu ý các điểm sau:
- Deadline để nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là trước ngày 31/12 hàng năm
- Mức phạt cho việc chậm nộp hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là 0,1% giá trị ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mỗi ngày chậm nộp
- Các doanh nghiệp cần phải giữ gìn và bảo quản hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế
Câu hỏi thường gặp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:
- C: Tôi là doanh nghiệp mới thành lập, có thể áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không?
- Đ: Có, nếu doanh nghiệp của bạn đáp ứng các điều kiện về ngành nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và các điều kiện khác theo quy định của pháp luật.
- C: Tôi đã áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng sau đó tôi chuyển đổi ngành nghề, có thể tiếp tục áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không?
- Đ: Không, nếu bạn chuyển đổi ngành nghề, bạn cần phải đăng ký lại ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và đáp ứng các điều kiện mới.
Kết luận
Tóm lại, việc áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một chính sách quan trọng nhằm khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Các doanh nghiệp cần phải đáp ứng các điều kiện và thủ tục để được áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Để cập nhật thông tin mới nhất về thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy theo dõi ANC Việt Nam.