Giới thiệu
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế quan trọng tại Việt Nam, và việc hiểu rõ quy định về thuế GTGT là điều cần thiết cho các doanh nghiệp và cá nhân. Gần đây, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025, trong đó có quy định về thuế GTGT hàng biếu hàng tặng. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về quy định này và cách nó ảnh hưởng đến doanh nghiệp tại Việt Nam.
Nội dung chính
Theo khoản 12 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ, bao gồm:
- Thuế GTGT đầu ra của hàng biếu, hàng tặng không thu tiền theo quy định của pháp luật về thuế GTGT phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thuế GTGT phải nộp phát sinh của hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tài trợ theo quy định tại điểm đ khoản 2 Điều 9 của Nghị định này.
- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế.
Ví dụ, nếu một doanh nghiệp tặng hàng hóa cho khách hàng với giá trị 10 triệu đồng, và thuế GTGT đầu ra là 1 triệu đồng, thì doanh nghiệp đó có thể trừ chi phí này khi tính thuế TNDN.
Hướng dẫn thực hiện
Để thực hiện quy định này, doanh nghiệp cần lưu ý các bước sau:
- Xác định giá trị hàng biếu, hàng tặng và thuế GTGT đầu ra.
- Kiểm tra xem hàng biếu, hàng tặng có phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp hay không.
- Nếu hàng biếu, hàng tặng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, thì doanh nghiệp có thể trừ chi phí này khi tính thuế TNDN.
Doanh nghiệp cũng cần lưu ý rằng, nếu hàng biếu, hàng tặng không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, thì thuế GTGT đầu ra sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN.
Lưu ý quan trọng
Doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
- Deadline để nộp thuế TNDN là ngày 30 tháng 3 năm sau.
- Mức phạt cho việc chậm nộp thuế TNDN là 0,05% mỗi ngày.
- Doanh nghiệp cần giữ lại hóa đơn và chứng từ liên quan đến hàng biếu, hàng tặng để chứng minh khi cần thiết.
Doanh nghiệp cũng cần theo dõi các quy định mới nhất về thuế TNDN và thuế GTGT để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Câu hỏi thường gặp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp về thuế GTGT hàng biếu hàng tặng:
- C: Thuế GTGT hàng biếu hàng tặng có phải là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
- Đ: Có, thuế GTGT hàng biếu hàng tặng là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu hàng biếu, hàng tặng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- C: Làm thế nào để xác định giá trị hàng biếu, hàng tặng?
- Đ: Giá trị hàng biếu, hàng tặng có thể được xác định bằng giá trị của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm nhận.
Kết luận
Tóm lại, thuế GTGT hàng biếu hàng tặng là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu hàng biếu, hàng tặng phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu ý các quy định và hướng dẫn thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Theo dõi ANC Việt Nam để cập nhật tin tức thuế mới nhất và nhận được sự tư vấn từ các chuyên gia thuế.